一、內部審計的概念、范圍與目標定位
《2018年審計署關于內部審計工作的規定》解讀。
（一）內部審計的職責范圍
（二）內部審計的職能范圍
（三）內部審計的目標定位
1. 內部審計如何促進單位完善公司治理？
2. 內部審計組織機構如何設置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團公司內部審計采用受董事會下設的審計委員會的直接領導的形式。
二、構建以風險為導向的內部審計體系
（一）風險導向內部審計
（二）風險導向內部審計模型
（三）風險導向內部審計閉環
三、以風險為導向開展審計工作
（一）選擇審計對象
1. 識別潛在的審計對象。
2. 識別風險因素，確定其權重。
3. 評估潛在審計對象的風險水平。
4. 計算風險總分值并排序。
5. 結合審計資源確定審計對象。
案例：潛在審計對象（權重）的確定。
（二）以風險為導向確定審計重點。
1. 合規性審計的重點
2. 風險防范、內部控制審計的重點
3. 管理（效益）審計的重點
4. 經濟責任審計的重點
5. 以風險導向的內部審計基礎工作
6. 采購業務審計的重點
7. 銷售業務審計的重點
8. 物流業務審計重點
9. 工程項目審計的重點
（三） 以大數據分析作為現代審計的工具，發現審計線索。
1. 如何開展大數據分析？財務數據和業務數據。
案例：廢舊物資專項審計。
案例：資產安全性審計，常規要進行資產盤點。
2. 通過大數據分析如何決定審計立項？
案例：在審計工程項目之前，審計人員如何通過大數據預估各個審計項目的審計價值。
3. 通過大數據分析如何圈定審計重點？
案例：費用的合規性審計。
（四）數據分析技術的選擇及運用。
1. 人工數據分析技術。。
2. 通用軟件數據分析技術。
3. 專用審計軟件分析技術。
4. 如何應對未來日趨復雜的審計環境（復雜的新風險）？
案例：數據分析技術在審計過程中的應用。
案例：大部分內部審計團隊通常使用數據分析技術。
（五）以風險為導向編制審計計劃、制定審計方案。
1. 工作一、編制年度審計計劃。
2. 工作二、審計計劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團公司2019年年度審計工作計劃。
附：奧德集團2018年度內部審計工作計劃表。
3. 項目審計計劃設計。
案例：奧德集團公司下屬沂南公司項目審計方案。
4. 工作四、制定審計實施方案。
（六）實施審計程序。
1. 調查、測試、評估內部控制系統。
2. 實施適當的審計程序、規避審計風險。
3. 查證審計疑點，獲取審計證據。
案例：運用Arbutus審計軟件進行大數據分析，審計廢舊物資管理、縮短審計周期。
案例：對某汽車600家特約維修站售后維修保養業務以及相關維保費用結算流程進行審計。
四、內部審計方法運用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復核
1. 分析性復核的目的
2. 分析性復核的作用
3. 分析性復核的具體運用
案例：武鋼的“內審三部曲”。
 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

兼職情況：
中國注冊會計師協會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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