（一）財務預測與計劃控制
管理會計：預測前景、規劃未來、參與決策、控制和分析與評價經濟活動。
打造企業“戰略、業務、財務”三位一體的管理理念。
案例：宿遷環境公司的財務預測與計劃控制方案。
（二）為什么要進行財務分析？
1. 財務從業務發生為起點，經過記賬、報表、分析評價，最后意在支持決策。
2. 不同的人，財務分析的目的和意義是不一樣的。
3. 將財務數據與實際經營情況結合起來，分析其中原因，財務分析成為提升企業商業價值的重要工具。
（三）如何進行財務分析？—應當解決什么問題？
1. 實現商業價值一切應當以業績為中心。
2. 業績是什么？
（四）分析償債能力，揭示財務風險
1. 什么是財務杠桿效應？財務杠桿效怎樣體現？
案例：某公司持有權益性資本（自有資金）10萬元，預計好年景每年可以盈利2萬元，資本報酬率為20%。如果企業不舉借債務，全部使用股東的資本，是否有財務風險？是否有經營風險？
2. 償債能力指標分析：流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、負債權益比（財務杠桿）、利息保障倍數。
實戰案例一：福記公司在港交所遭遇重大財務風險。
實戰案例二、輝山乳業股價暴跌引發債務風險。
實戰案例三、“康得新”式地雷:警惕“高現金高帶息債務”。
實戰案例四、廣州恒大地產3355億到期債務無法償還，遭遇債務危機。
解決方案：如何應對債務風險？
（五）分析周轉能力，揭示運營風險
1. 周轉能力指標分析：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率。
2. 快銷行業資產周轉分析。
討論案例：兩家企業平均流動資產比較。
討論案例：兩家企業平均流動資產比較。
3. 現金周轉分析、資金循環流轉分析。
實戰案例五、戴爾電腦公司現金周轉天數為何是負數？
實戰案例六、淘寶、京東盈利背后的秘密。
問題討論：
（1）錢為啥越來越少？周轉不開
（2）資金為何周轉不開？
（3）錢為啥越來越少？
（4）企業為啥感到缺錢？
解決方案：企業應當如何加速資金周轉？
（六）商業價值的來源：利潤與現金要分清
問題討論：
（1）利潤與現金誰重要？
（2）什么是現金為王？
討論案例：利潤與錢如何分清？
（七）分析盈利能力，揭示賺錢的效益
1. 盈利能力指標分析：毛利率、利潤率、資產利潤率、凈資產利潤率。
問題討論：
（1）如何通過分析毛利率來看企業商業價值。
（2）如何判斷企業是否賺到錢，賺錢效益如何？
（3）利潤率和凈資產利潤率這兩個指標表現好，是否意味著公司賺錢效益真的好？
討論案例：現在有兩個投資項目可供選擇。一個是高科技公司，另一個是傳統企業。如何判斷二者的商業價值？
實戰案例七、2020年5家上市公司ROE指標分析。
2. 凈利潤和凈資產收益率是可以人為包裝的。
討論案例：某公司息前總投入資本回報率。
討論案例：一家賣糖水的公司（不是可口可樂），怎樣讓自己的報表更好看？如何包裝？
（八）分析現金流量，揭示流動性風險
1. 所有企業的經營，都會圍繞著現金，“投入現金—通過業務循環—收回更多的現金”，是所有公司的商業基礎邏輯，馬云、馬化騰也要用現金來運作公司？
實戰案例八、“亞馬遜”、“格力電器”最近10年的現金流。
實戰案例九、分析中國鋁業2016年流動性風險。
2. 錢為啥越來越少？不賺錢，燒錢
討論案例：A、B、C、D四家公司2020年現金流量對比分析。
實戰案例十、“舒泰神”2020年現金流量表分析。
3. 衡量收益質量：一個重要指標就是經營現金流。
實戰案例十一、挖掘數字背后的商業價值。
實戰案例十二、信用評級與商業價值。
（九）商業價值的衡量標準：經濟增加值
1. 傳統衡量商業價值的方法并不完善。
2. 用EVA可以判斷企業是否為其股東創造價值！
討論案例：某企業總資本為1億元，加權平均資本成本率為10%。
討論案例：傳統財務分析與EVA分析對比。
 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

兼職情況：
中國注冊會計師協會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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