【培訓對象】


【培訓收益】


• 引言 • 企業財務分析的核心思路 
•1個起點：市場 
• 3大方面的運作：花錢、占用錢、占用誰的錢 
• 2大結果：風險和回報的平衡 
• 一、經營活動分析≠財務分析 
• 誤區：很多人經常把“經營活動分析”視同 “財務分析” 
• 對于分析目的認識的幾個誤區： 
• 1）、評價別人 ，與己無關； • 在分析的時候，切忌使用教訓式的口吻批判業務部門； 
• 2）、過于聚焦數據； 
• 3）、沒有目標，全憑作者主觀意識，不管讀者感受； • 這樣的結果是“只有作者，沒有讀者”。 
• 4）、分析是工作需要，沒有報告完不成任務； 
• 二、經營活動分析的理解 
• 1、對經營活動分析的理解 • 財務分析只是經營活動分析的一部分（財務KPI部分），但是經營活動分 
• 析就比較全面，不僅關注財務指標，還關注市場、研發、生產、物流以及未來預測。 
• 無論是叫“經營活動分析報告”、“財務分析報告”，還是“經營診斷告”，都是為了及時剖析 • 經營，改進經營質量； 
• 2、經營活動分析的目的 
• 不是為了財務指標而分析，而是為了改善經營而分析； 
• 避免分析財務化； 
• 便于經營者能夠理解、看懂、接受； 
• 凸現分析的多樣性、針對性、實用性； 
• 3、經營活動分析的作用 
• A、了解過去的經營業績 
• B、評價現在的經營狀況 
• C、預測未來的發展趨勢 
• D、將財務語言轉換成商業語言，為經營者提供決策依據 
• 經營活動分析要達到“重點突出、說明清楚、報送及時、預測準確、措施得力”的目的，充分發 
• 揮其診斷企業的“體檢報告”；觀察企業運行狀況的“顯微鏡”之功能 
• 4、經營活動分析的原則與要點 
• A、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理 • 者尤其是領導）及報告分析的范圍。 
B、了解讀者對信息的需求，充分領會經營者所需要的信息是什么。 
C、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。 
D、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務 
• 背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。 
E、經營活動分析報告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施” 
• 原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。 
F、分析過程中應注意的其它問題，對集團政策尤其是近期來集團大的方針政策有 
• 一個準確的把握，應多一點了解外部市場環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。 
• 編制經營活動分析的7個要點 
• 要點一：分析報告的可視化，簡明扼要。 
• 要點二：多用大宗詞匯，少用財務專業術語 
• 要點三：多案例說明，少數字堆砌羅列 
• 要點四：多市場數據分析，少些資產負債表分析 
• 要點五：注重PPT每頁標題作用，引領本頁提綱。 
• 要點六：珍惜勞動成果，分析的問題要一票到底。 
• 要點七：報告的用詞必須切當、規范。 
• 5、經營活動分析常用的方法 
• 財務指標分析法 
• 比較分析法 
• 趨勢分析法 
• 因素分析法 
• 敏感度分析法 
• 競情分析法 
• 其實采取哪種方法并不重要，重要的是能夠挖掘問題，解決問題，用最可視化、最簡單的表、圖 
• 表達出來；
三、如何分析報表上的財務數字，分析數據背后的問題； “吹糠見米、撥云見日”數據背后的問題解析 
• 公司的各項經營活動在報表上怎樣反映 
• 從公司財務管理的角度重新審視資產負債表 
• 從管理的角度解讀利潤表 
• 利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析 
• 各種利潤率及各項成本費用比率分析 
• 如何利用財務數據分析并改善經營績效 
• 為什么公司會遇到資金周轉危機？如何應對？ 
• 改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法二）
績效管理模塊
一、績效管理與實施 
1、理解企業績效管理的目標就是企業價值最大化 
(一)什么是企業價值最大化 
(二)企業價值最大化的內涵及優點。
（三）績效管理績效管理的定義績效管理是什么 
 分解公司經營目標的工具（幫助員工理解組織預期/確定職責/提供有關績效標準） 
績效管理非績效評估 
績效管理本身不是目的而只是為了獲得一個更高業績水平的手段 
有效的績效管理有力將------員工行為引向組織目標 
績效管理不是什么 
沒有考核評價就沒有管理績效管理系統的構成 
企業績效評價與績效管理 
p 體現以市場為導向、客戶為中心、效益為目標的經營理念 
p 不僅關注短期的財務業績，更要關注企業未來的成長 
p 系統引入KPI理念，分層建立指標體系和績效管理規章 
p 以績效結果為考核重點，同時注重對績效的過程管控 
p 建立績效管理的基本流程，使溝通和反饋機制定期化、規范化 問題的提出：（實戰互動） 企業績效管理與戰略實踐脫節，戰略沒有落地工具，績效管理沒有方向和效果。 
績效管理被賦予了太多的目的和含義，導致企業績效管理的核心目的不明確 組織、團隊、個體目標脫節，無法實現組織績效、團隊績效、個人績效的聯動。 
績效考核指標抓不住重點，體現不出企業對業績的關注和對員工行為的引導。經理的困惑員工的困惑對組織的回報 
2、企業業績評價的指標是以財務指標為主
一)、績效評價指標以財務指標為主的優缺點
二)、企業業績評價系統中引入非財務指標。 
3、績效管理中財務指標如何設定目標的制定（財務經營預算的制定） 
① 銷售量或銷售額
②生產量； 
③利潤或利潤率； 
④市場占有率 
⑤投入產出率；材料毛利率； 
⑥投資報酬率； 
⑦存貨周轉率； 
⑧資產周轉率； 
⑨應收帳款周轉率等等。問題的提出：（實戰互動） 
4、構建一個以EVA（經濟增加值）為核心的績效評價體系 
什么是績效管理體系？ 
高效的績效管理體系怎樣幫助企業實現其運營目標？ 
能把企業的經營目標轉化為詳盡的，可測量的標準 
能將企業宏觀的營運目標細化到員工的具體工作職責 
能用量化的指標追蹤跨部門的、跨時段的績效變化
 能幫助及時發現問題，分析實際績效表現達不到預期目標的原因 
對企業的關鍵能力和不足之處做到一目了然 
能為企業經營決策和執行結果的有效性提供有效支持信息 
能鼓勵團隊合作精神 
能為制定和執行員工激勵機制提供工具 
由上而下的績效目標建立  
績效指標的制定是績效管理的開始而不是結束 
關鍵成功因素與關鍵績效指標 
KPI （關鍵績效指標）的定義
KPI體系是績效管理的核心環節
 建立關鍵成功因素與績效指標舉例 
建立有效的管理機制以不斷有機地推動企業迎接新的挑戰。 
關鍵業績指標之作用 
對崗位職責的考核 
對預定目標的考核
 對工作的導向作用 
關鍵業績指標可以為企業管理層提供一個良好、有力，且有針對性之管理工具。
問題的提出：（實戰互動）
 二、海爾績效管理分享海爾績效評價案例分享 KPI關鍵績效指標管理 PBC關鍵績效承諾管理

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