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全面預算——企業賺錢搬動的第一枚“棋子”

課程編號:61594

課程價格:¥17000/天

課程時長:2 天

課程人氣:133

行業類別:不限行業     

專業類別:財務管理 

授課講師:郝嘉

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
財務管理人員,非財務管理人員

【培訓收益】
1、思維訓練:從底層邏輯理解全面預算。報表中預算數據是現實業務的反映,做預算先拆解企業收入業務來源,從業務倒推預算數字的思維。 2、誤區拆解:分解預算編制過程中的誤區。預算不是財務部的預算,是全部門全員全流程預算,是所有人所有部門參與的業務流程設計。 3、流程思維:清晰梳理預算編制過程中流程。預算編制分四大步驟,啟動-編制-執行-考核,最基礎一環是編制,是本次課程講解內容。 4、編制工具:工具運用帶來效益效率。預算過程很繁瑣,本次課程提供“自動預算計算表”,根據數據之間的勾稽關系,自動呈現企業想要的利潤目標。

導入:預算那些事兒:預算是賺錢要搬動的第一枚“棋子”
第一講:剝洋蔥第一層——認清全面預算
一、預算是財務的事兒嗎?
——關鍵詞“全面”(俗稱:三全面)
——全面預算:人人都要算賬
場景再現:
1)預算是拍腦袋
2)預算做得越大越好
3)預算是各部門和老板的博弈過程
4)預算就是為了摳我們各部門的費用支出
二、預算是一種標準/標桿
1. 各司其職
結論:
1)眼睛先向內看
2)誰的責任誰負責
3)制度落實責任
4)考評檢查責任到位有力度
2. 預算四大功能與四大價值
1)四大功能:計劃、溝通、控制、激勵
案例:減肥:先吃吧,不吃飯怎么有力氣減肥
2)四大價值:戰略規劃、資源配置、內部控制、考核評估

第二講:剝洋蔥第二層——搞清楚預算究竟編制什么
一、預算編制8大誤區
誤區一:預算是財務的事兒
誤區二:預算數據拍腦袋就可以了,領導怎么說就怎么做
誤區三:預算就是不讓大家花錢
誤區四:預算數據全年不能變動
誤區五:預算很死板,沒有經營過程中的調整
誤區六:預算就是玩兒數字游戲,落實不到實踐過程中
誤區七:預算缺乏激勵政策
誤區八:預算沒有與績效掛鉤
案例:老板與財務憋3天3夜出了一版預算,得不到各部門認可
二、預算編制四步驟
步驟之一:啟動預算會
步驟之二:編制
步驟之三:執行
步驟之四:考核
三、預算編制原則/方法
1. 一項原則:財務部門是主要“推手”
2. 一種方法:責任中心的預算編制和管理方法
——個人利益與企業利益綁定
3. 四個責任中心
1)利潤中心
2)成本中心
3)費用中心
4)投資中心
案例:以球隊比喻為各個中心解讀(圖示解讀)
4. 利潤中心如何編制預算——增量預算編制方法
案例:美團擴張發展的勢頭
案例:某制造業龍頭企業生產總額4800億元,看看這家企業同比銷售量增長如何計算
5. 成本中心如何編制預算——杠桿預算法
案例:某家汽車生產廠家底線8000萬采購成本,頂格是1. 2億元的博弈
6. 費用中心如何編制預算——零基預算/彈性預算
案例:后勤管理部門松的零基預算及優劣勢(圖)
案例:一汽大眾磨具開發的技術開發部門使用的彈性預算
總結
1)展示預算編制四個中心與五種預算方法關系
2)展示五種預算方法
第三講:剝洋蔥第三層——(實操)預算編制三大流程設計
案例分析:某家船務公司預算編制圖示

備注:“明細維度匯總”數據來源于財務數據,財務數據來自于各業務部門上報數據
一、公司預算流程
1. 五大經營預算
2. 四大財務預算
圖示:某家公司總體預算圖
圖表:參與預算機構/成員及主要職責
圖示:公司預算編制時間安排
——上半年做考評、下半年適當調整(遇到危機事件)
3. “12層天”預算編制法
圖示:制造業企業(最復雜的預算編制)底層邏輯圖
1)以銷定產為基本邏輯
2)平均存貨預算
3)存貨以加權平均法設計
4)資產負債表預算編制可以省略
4. 各部門計算公式列示
圖表:四大部門公司及勾稽關系列示
示例:銷售部門——銷售單價*銷售數量=銷售收入
示例:財務部門
——單位成本=(材料單耗+人工單耗)+制造費用單耗)
——期末存貨成本=期末存貨數量*單位成本
案例:某制造業企業編制預算展示
討論:為什么要編制平均存貨預算?
二、預算說明書編制
1. 必要性
——各個部門完成預算時間結點,直接影響其他部門完成度
2. 實際操作
1)預算指導手冊展示
2)銷售收入編制樣表展示
3)產品產量預算表展示
4)材料采購預算表展示
5)產品單位成本預算表展示
6)管理費用預算表展示
7)科研項目預算表展示
8)固定資產購置預算申報表展示
工具:報表樣表

第四講:剝洋蔥第四層——分步預算編制實操之銷售預算
案例:國內某制造業企業,集團總部全面預算規劃
一、預算編制的注意事項
1. 公式計算分解
——各個行業收入的量/價來源結構,靈活運用,每個行業底層邏輯一致
電力行業=電價*用電量
培訓行業=幾節課*價格/銷售
旅游行業=門票數*游客數
2. 組織分解
1)銷售部門預算
2)生產部門預算
3)采購部門預算
4)財務部門預算
二、銷售預算編制過程中“拍腦袋”數據問題解決方案
1. 懂預測兩大數據來源
1)內部:往年銷量預測
2)外部:行業數據預測
2. 懂預測兩類公式選擇
1)銷售數據平穩型
——線性回歸法來預測、線性回歸公式
2)銷售數據“上躥下跳”型
——蒙特卡洛模型預測、隨機模擬預測、大數據模擬預測、場景模擬預測
注意:一般不運用以上預測模型,了解即可
三、銷售預算編制過程中兩項注意點
1. 銷售價格確定的兩種操作
1)據行業來定價格
案例:海運公司,一種是固定價格,簽訂合同時即可以定奪;一種是浮動價格,根據不同季節、不同經濟行情定
2)根據過往經驗來浮動定價
案例:汽車行業變動大,會根據行情和競爭來調整價格,在startofprodcction(SOP)頭一年價格基礎上逐年降價。
2. 銷售價格確定的定性分析
案例:制造業公司有兩種產品,分別是A和B。A產品相對成熟,去年收入1000萬。在各種條件合和情況下,M產品的同比增長率如何計算?
討論:預算管理的七大要素是什么?
討論:預算成功的最關鍵臨門一腳是哪一步?
工具:自動預算計算表 

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