【培訓對象】
分行授信審批人員、銀行客戶經理

【培訓收益】
● 掌握《資產負債表》的結構和內容； ● 掌握《利潤表》的結構和內容； ● 掌握《現金流量表》的結構和內容； ● 掌握企業財務報告的基本分析方法； ● 明確企業財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足作出判斷。 ● 明確企業盈利能力，經營效率，對公司在行業中的競爭地位，持續發展能力作出判斷。 ● 掌握分析過程的風險防控要點，以規避信貸風險。

第一篇：銀行客戶經理如何看懂企業三大主要財務報表？
第一講：資產負債表的結構及數據解讀
一、資產負債表的結構
二、資產負債表的數據解讀
1. 資產類主要數據的解讀
1）貨幣資金
2）應收賬款的風險識別
3）應收票據的風險識別
4）存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價值
5）長期資產的陷阱—資本化（在建工程、固定資產等. 、會計估計與減值
思考：企業為何將在建工程長期掛賬？其想達到什么目的？
案例：紅星美凱龍的投資性房地產（價值評估. 、廣匯集團的注冊資本構成等
2. 負債類主要數據的解讀
1）短期借款
2）長期借款
3）應付票據
4）應付賬款
5）預收貨款
6）其他應付款
7）應付債券
3. 所有者權益類主要數據的解讀
1）實收資本
2）資本公積
3）盈余公積
4）未分配利潤

第二講：利潤表的結構及數據解讀
一、利潤表的結構（三大利潤層次）
1. 營業利潤
2. 利潤總額
3. 凈利潤
二、利潤表的數據解讀
1. 營業收入
2. 營業成本
3. 稅金及附加
4. 銷售費用
5. 管理費用
6. 財務費用
7. 其他收益
8. 資產處置收益
9. 營業外收入
10. 營業外支出
三、利潤表的分析
1. 水平分析：關注營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2. 項目分析：利潤的來源
思考：利潤總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？

第三講：現金流量表的構及數據解讀
1. 現金流量表的結構
2. 現金流量表數據解讀
1）經營活動項目：重點
2）投資活動項目
3）籌資活動項目
3. 企業未來獲取現金能力的解讀
4. 通過現金流量表進行企業成長能力分析
思考：作為銀行客戶經理，針對現金流量表，你應更關注哪一項活動的現金凈流量呢？

第二篇：銀行客戶經理如何看清企業的償債能力、盈利能力、營運能力？
第一講：財務報表的主要分析方法
1. 水平分析法
2. 垂直分析法
3. 趨勢分析法
4. 比例分析法

第二講：償債能力分析
1. 主要短期償債能力指標營運資金、流動比率、速動比率、現金比率
2. 主要長期償債能力指標：資產負債率
3. 結合現金流量表進行企業償債能力分析

第三講：盈利能力分析的主要指標
1. 營業盈利能力指標：營業毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率
2. 資產盈利能力指標：流動資產利潤率、固定資產利潤率、總資產利潤率
3. 資本盈利能力指標：所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率
思考：如何進行企業產品競爭力分析？作為銀行客戶經理應分析出企業是否存在具有競爭力的產品

第四講：營運能力分析的主要指標
1. 流動資產營運能力指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率
2. 固定資產營運能力指標：固定資產周轉率
3. 總資產營運能力指標：總資產周轉率
思考：周轉速度快，就一定是有利的嗎？我們還需關注企業的哪個指標？
總結：重點看企業的產品是否賺錢？企業資源的利用效率是否高？企業用了多少杠桿？
課程結束，現場答疑 

15年企業財稅管理實戰經驗
10年高校財稅教學及管理經驗
高級會計師/副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業財務總監職業資格認證
劍橋大學國際財務管理職業資格認證
中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理
擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身，專業功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業知識與企業實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業年度預算管理、企業所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。
● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規避及籌劃》等培訓，從“業財稅法相融合”的角度提升企業規避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業年節稅達200余萬元，助力企業穩健發展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業納稅籌劃》
《稅務稽查新體制下企業稅務風險防范與應對》
《企業主要經營環節的風險監管與內部控制》
《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》
《新會計準則下企業會計核算實務》
《新會計準則解讀》
《企業財務報表分析》
《非財務經理的財務管理》
《財務人員轉型——業財稅融合及價值創造》
《銀行信貸專員：企業財務報表數據解讀與信貸風險防控》
《企業年度預算管理實務》
《企業年終關賬及財稅風險規避》
《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

部分客戶評價：
孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經職校 王老師
孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

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