【培訓對象】
部門經理等企業管理人員

【培訓收益】
● 能夠掌握采購與付款環節風險監管與內部控制措施； ● 能夠掌握生產與存貨環節風險監管與內部控制措施； ● 能夠掌握銷售與收款環節風險監管與內部控制措施； ● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規避財稅風險；

第一講：采購與付款業務的風險監管與內部控制
一、供應商選擇的風險控制
1. 供應商選擇存在的主要風險點
2. 供應商選擇的監管與風險控制
3. 供應商身份的選擇
關注點1：供應商為一般納稅人或小規模納稅人的身份，稅負、成本等問題
關注點2：選擇的技巧：記住價格比例輕松選擇（了解計算過程）
二、采購成本的風險控制
1. 采購成本的主要風險點
1）采購價格不合理
2）采購成本核算風險
2. 采購成本的監管與風險控制
1）建立采購定價機制，由采購部、財務部與質量管理共同參與制定
2）建立完善的會計核算制度與采購成本核算制度
三、采購合同簽訂的風險控制
1. 采購合同的主要風險點
1）供應商合法性風險
2）資質與能力風險
3）主要條款風險：數量、質量、貨款支付、履行期限等
4）雙方應承擔的義務和違約責任不明確
5）合同爭議處理風險
2. 采購合同的監管與風險控制
1）簽訂之前要審查供應商的合法性
2）建立供應商的資質與能力審查表，對其資質、信用情況進行審查
3）建立合同授權審核機制
四、外購存貨驗收入庫的風險控制
1. 外購存貨驗收入庫的主要風險點
2. 外購存貨驗收入庫的監管與風險控制
1）質檢：關注存貨的數量、質量、規格等與采購訂單、合同等單據核對一致
2）倉儲：對入庫存貨的數量、質量、規格、品種等進行檢查，不符合要求的辦理退換貨
五、采購結算的風險控制
1. 采購結算的主要風險點
1）沒有采購結算管理制度
2）對付款單據（發票、合同、入庫單等）審核不嚴格
3）沒有按合同規定的方式結算等
2. 采購結算的監管與風險控制
1）加強采購結算付款審核工作
2）選擇合理的結算方式
3）做好采購結算后續管理
六、完善采購結算的主要流程
1. 供應商開發流程圖
2. 采購價格管理流程
3. 供應商付款流程
七、采購發票的審核
1. 貨物發票的審核
2. 運費發票的審核
八、采購與付款業務會計核算的準確性
1. 存貨成本計算需準確
2. 增值稅計算需準確
3. 賒購時，應付賬款的入賬價值包括的內容
4. 收貨與結算同時發生的會計處理
5. 貨在途的會計處理
6. 貨到發票未到的會計處理
7. 入庫時發現存貨有短缺的會計處理

第二講：存貨與生產業務的風險監管與內部控制
一、存貨與生產的主要業務活動
1. 計劃和安排生產
2. 發出原材料
3. 生產產品
4. 核算產品成本
5. 儲存產成品
6. 發出產成品
7. 存貨管理
二、倉儲保管環節的風險控制
1. 倉儲保管環節的主要風險點
2. 倉儲保管環節的監管與風險控制
1）存貨在不同倉庫間流動要辦理出入庫手續
2）按存貨所要求的儲存條件妥善儲存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作
3）加強存貨的保險投保，降低意外損失風險
4）倉儲部應每日巡查，定期抽查
5）發現毀損、跌價跡象，應及時上報，財務及時進行會計處理
三、存貨領用發出環節的風險控制
1. 存貨領用發出環節的主要風險點
2. 存貨領用發出環節的監管與風險控制
1）制定嚴格的存貨準出制度
2）核對領料單的內容，按單發貨
3）與領用人當面核對，點清交付
4）對大批存貨、貴重商品或危險品，應實行特別授權
四、存貨盤點清查的風險控制
1. 存貨盤點清查的主要風險點
2. 存貨盤點清查的監管與風險控制
1）制定存貨盤點清查制度：確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等
2）盤點方法科學，保持盤點記錄的完整
3）盤點結果要及時編制盤點表，形成書面報告
4）對盤點清查中發現的問題，應及時查明原因，按權限經批準及時進行會計處理
五、存貨處置環節的風險控制
1. 存貨處置環節的主要風險點
2. 存貨處置環節的監管與風險控制
1）應定期對存貨進行檢查，及時了解存貨的存儲狀態
2）對于存貨變質、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因，及時進行會計處理
六、生產環節的風險管理
1. 生產環節的主要風險點
2. 生產環節的監管與風險控制
1）生產指令、領料單、工資的分配等得到授權審批
2）成本核算有依據
3）標準成本的核算方法要經過內部審查，成本差異合理分攤
4）核算方法前后各期一致
5）建立成本核算流程和會計處理流程
七、存貨與生產業務會計核算的準確性
1. 存貨盤盈盤虧的會計處理
2. 存貨跌價的會計處理
3. 生產領用存貨的會計處理
4. 產品成本核算的會計處理
5. 產成品入庫的會計處理

第三講：銷售與收款的風險監管與內部控制
一、客戶信用管理的風險控制
1. 客戶信用管理的主要風險點
2. 客戶信用管理的監管與風險控制
1）對客戶進行事前、事中、事后的控制
2）完善客戶信用管理流程
3）增進客戶關系管理，增加客戶價值
二、銷售定價管理的風險控制
1. 銷售定價管理的主要風險點
2. 銷售定價管理的監管與風險控制
三、銷售合同管理的風險控制
1. 銷售合同管理的主要風險點
2. 銷售合同管理的監管與風險控制
1）建立并完善銷售合同管理流程
2）關注增值稅的涉稅風險
a采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？
b采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？
c采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？
d委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
3）合員條款要明確
a含稅與否將直接影響企業繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明
b合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負最低？
4）折扣方式的籌劃思路
a現金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅；
b實物折扣銷售的處理納稅不同
c折扣發票的開具，稅負天壤之別
四、銷售發貨管理的風險控制
1. 銷售發貨管理
2. 銷售發貨管理的監管與風險控制
五、銷售對賬與收款管理的風險控制
1. 銷售對賬與收款管理
2. 銷售對賬與收款的監管與風險控制
八、銷售與收款業務會計處理的準確性
1. 銷售的會計處理
2. 新準則中現金折扣的會計處理
3. 商業折扣的會計處理
4. 銷售折讓的會計處理
5. 銷售退回的會計處理
6. 計提壞賬準備的會計處理
7. 無法收回應收賬款的會計處理

第四講：企業所得稅稅前扣除憑證（發票等）的審核規范及風險規避
一、哪些憑證可以在企業所得稅稅前扣除？
1. 稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯性，分別如何理解和操作？
2. 稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3. 稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議是？
4. 如果匯算清繳前尚未收到發票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?
5. 當年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發放，能稅前扣除嗎？
6. 從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發票，如何稅前扣除？
7. 可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？
8. 如果取得了不合規發票等，怎么辦？
9. 對方無法補開、換開發票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？
二、哪些憑證由于不規范不可以在企業所得稅稅前扣除
1. 虛開發票：包括哪些情形？
2. 發票專用章不合規發票：應蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3. 電子普通發票還需有發票專用章嗎？
4. 票面信息不全或者不清晰發票如何處理？
5. 應當備注而未備注的發票：哪些發票備注欄必須有內容？
6. 重復打印的電子發票：如何規避重復報銷？
7. 哪些發票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬
三、日常工作中主要業務發票等憑證審核的重點？
1. 購買機器設備等實物資產發票及租金發票審核的重點
2. 業務招待費發票審核的重點，餐費都要記業務招待費嗎？如何做才能少納稅？
案例分析：公司內部會議產生的餐費，正確的操作方法
3. 差旅費發票審核的重點；海陸空差旅費發票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
4. 會議費發票、運費發票、油費發票、水電費發票審核的重點
四、進一步強化職工頻繁發生的日常相關業務流程
1. 借款流程
1）規范借款制度：審批額度、權限、歸還期限等
2）完善借款單：《借款單》必備項目
3）借款流程圖
2. 費用報銷流程（包括日常費用及差旅費報銷業務）
1）規范費用報銷制度：審批額度、權限、報銷期限、差旅費交通住宿標準等
2）完善單據：《費用報銷單》及《差旅費報銷單》必備項目
3）費用報銷流程圖
課程結束，總結及答疑 

15年企業財稅管理實戰經驗
10年高校財稅教學及管理經驗
高級會計師/副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業財務總監職業資格認證
劍橋大學國際財務管理職業資格認證
中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理
擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身，專業功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業知識與企業實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業年度預算管理、企業所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。
● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規避及籌劃》等培訓，從“業財稅法相融合”的角度提升企業規避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業年節稅達200余萬元，助力企業穩健發展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業納稅籌劃》
《稅務稽查新體制下企業稅務風險防范與應對》
《企業主要經營環節的風險監管與內部控制》
《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》
《新會計準則下企業會計核算實務》
《新會計準則解讀》
《企業財務報表分析》
《非財務經理的財務管理》
《財務人員轉型——業財稅融合及價值創造》
《銀行信貸專員：企業財務報表數據解讀與信貸風險防控》
《企業年度預算管理實務》
《企業年終關賬及財稅風險規避》
《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

部分客戶評價：
孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經職校 王老師
孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

• 活用三大稅種，促成保險企業主大單

   

  課程背景：隨著中國稅務改革的不斷推進，家庭理財中的稅務問題開始成為無法繞過的重要要素。2020年初的個稅匯算是每個家庭第一次以點對點的形式和國家稅局進行直接的對接，也是中國的稅務體系從不太規范過渡到嚴格規范的第一年。通過個稅綜合匯算國家進行第一次全民稅法普及，每一個公民的稅法意識得到增強，企業主群體的各種稅務風險集中暴露。這一次匯算開始和隨后的規..

  ￥22,300   元/ 天

  人氣：1059  

  

• 銀行柜面業務操作風險防范與內部控制

   

  第一講： 為什么操作風險是營業網點面臨的主要風險一、從一起銀行案件了解操作風險的成因二、操作風險涵義二、操作風險的分類1.人員風險2.流程風險3.IT系統及技術風險4.外部事件風險四、操作風險特點五、操作風險防范對策第二講：會計結算業務的風險管控措施一、個人結算業務1. 對身份異常的個人結算賬戶的身份識..

  ￥   元/ 天

  人氣：2428  

  

• 企業風險管理與內部控制

   

  一、企業風險管理概述什么是風險企業風險管理的程序薩班斯－奧克斯利法案概述國資委全面風險管理指引框架二、如何建立有效的內部控制內部控制的定義及目標 內部控制與COSO架構內部控制的設計原則企業內部控制基本規范企業內控基本規范配套指引如何通過流程來控制風險中石化內控體系案例詳解集團公司的風險管控..

  ￥   元/ 天

  人氣：2465  

  

• 企業風險管理與內部控制

   

  一、風險防范與管理風險防范與管理引言：解讀國資委《企業全面風險管理指引》、國資委《中央企業全面風險管理指引》國際風險管理情況國內企業風險管理情況風險和風險管理1) 什么是風險？某一特定危險情況發生的可能性和后果的組合2) 什么是風險管理？風險管理必須識別風險風險管理要著眼于風險管理風險管理要學會規避風險在降..

  ￥   元/ 天

  人氣：2853  

  

• 醫院內部控制與財務管理

   

  課程設置情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動交流、沙盤演練、現場解答課程內容一 建立內部控制體系所面臨的挑戰 影響企業內控力度的諸多因素解析 什么是內部控制 企業在內部控制方面遇到了什么挑戰 該由誰來負責內部控制問題 二 企業內部控制缺陷的方法 可以從哪些視角來審閱內部控制體系診斷 如何來認識企業現行的內部控..

  ￥   元/ 天

  人氣：3205  

  

• 管理培訓：戰略導向的風險與內部控制

   

  第一部分 理解風險與內部控制 1、 從案例來看內部控制的發展歷史 2、 從風險的定義來認識風險和內部控制 3、 《企業內部控制規范》與《中央企業全面風險管理指引》點評 4、 風險與內部控制管理的基本流程 5、 風險與內部控制的組織保證 第二部分 公司總體風險管理方法和工具 1、 企業目標與公司總體風險的關系 2、 公司總體風險信息的識別 3、 公司總體風..

  ￥   元/ 天

  人氣：2574