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房地產企業土地增值稅清算全程攻略
課程編號：12894 課程人氣：1555
課程價格：￥2880 課程時長：2天
2014.5.10
各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員
【培訓收益】
作為房地產開發企業的您做好戰斗準備了嗎？
如果您有地塊剛剛啟動尚未進行稅收籌劃，如果您正在為項目是否應申報清算猶豫不決，如果您有應清未清樓盤在惴惴不安等待清算，如果您對土地增值稅清算尚有疑難雜癥！ 所有土地增值稅問題一網打盡，化解稅收風險、破解土地增值稅難題、掌控節稅技巧。真實案例分享，接地氣、重實效，讓您兩天不虛此行！！！
1、清算條件 (應該清算/可以清算)
⑴ 某滾動開發項目清算時點案例
⑵ 清算單位的確定（兩分型、三分型、四分型等等）
⑶ 合并、分立、投資是否土地增值稅清算
⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
⑸ 預售許可證取得后滿三年的判定
2、未清算的法律責任（滯納金/罰款/刑事責任）
⑴ 達到“應該清算”條件未清算是否構成偷稅？
⑵ 清算后轉讓尾房未申報納稅是否構成偷稅？
⑶ “可以清算”項目是否加收滯納金？
⑷ “未按期申報”還是“拒不申報”：某地產公司稽查案例
⑸ 預繳中少繳納土地增值稅是否構成偷稅?
⑹ 核定征收稅款偏低被追查是否定性為偷稅？
3、清算啟動的納稅籌劃
⑴ 清算與否的抉擇：補稅型；退稅型；兩清型
⑵ 土地增值稅清算與僵尸公司注銷
⑶ 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度
成本對象（項目類型）的劃分
⑴ 普通住宅標準/保障房的項目類型等
⑵ 某地產公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例
⑶ 住宅和商業可否合并計算
1、《房地產轉讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認
⑴ 預售/分期收款/按揭收入的確認
⑵ 訂金、定金、違約金和賠償金
⑶ 折扣轉讓房地產
⑷ 商品房面積與有關部門實際測量面積不一致
⑸ 轉讓地下車位永久使用權收入如何確認
⑹ 計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入
⑴ 合作建房后分房產、房屋土地對外投資
⑵ 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
⑶ 預征時點/清算時納稅義務發生時間
⑷ 視同銷售收入金額的確認
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還
1、土地成本
⑴ 以賣股權方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
⑵ 無償劃轉土地、土地評估增值、無土地成本票據
⑶ 契稅、土地使用稅、耕地占用稅
⑷ 拍地支付的傭金
⑸ 拆遷成本：拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
⑹ 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發成本
⑴ 稅務局如何查處虛增開發成本
⑵ 土地增值稅清算中如何審核發票
⑶ 疑難實務：甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
⑷ 地下車位處理：人防車位、有產權車位、無產權車位
⑸ 成本分攤的技巧（解析項目的52種清算方案）
3、開發費用和稅金扣除
⑴ 開發費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
⑵ 土地增值稅和企業所得稅對利息費用口徑差異
⑶ 利息疑難實務：融資顧問費、統借統還利息、利率上限等
⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除
⑸ 某私募股權融資的案例解析
⑹ 稅金疑難實務：土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
某房地產開發企業清算后尾盤的納稅籌劃案例
1、合作建房如何進行土地增值稅清算？
2、合并是否可以節省土地增值稅？
3、投資時如何計算土地增值稅？
4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司？
1、應清未清項目是否繳納滯納金和罰款？
2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅？
3、預繳時少交稅款的法律責任？
4、未辦理注銷稅務登記的如何追繳稅款的規定
洪華博士
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2020房地產企業全程并購重組及三舊改造的稅務風險管理專題班
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2020房地產企業全程并購重組及三舊改造的稅務風險管理專題班‖2020年1月10–12日‖—‖深 圳•鴻豐大酒店‖—‖主 講：鐘老師‖‖專題背景‖ 近期出臺了三大政策：一是增值稅法討論稿；二是廣東..
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以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產業重點涉稅業務實操精講專題
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以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產業重點涉稅業務實操精講專題‖2018年5月4–6日‖—‖成 都•芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖‖專題說明‖ ☆ 2018年，“金三”風暴將..
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