【培訓對象】
各房地產企業的總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、
稅務總監與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。

【培訓收益】
1．國地稅深度合作聯合稽查、開票系統升級、金稅三期上線、五證合一、聯合懲
戒、黑名單、“互聯網+稅務”、納稅信用等級五級制等嚴征管模式背景下的稅務
風險分析；
2．平時賬務及年終結賬的處理與稅務風險提示；
3．各類財務報表、納稅申報表等表表之間關聯數據勾稽關系預警風險提示；
4．近期最新企業所得稅政策解析；
5．以金稅三期系統企業所得稅匯算清繳納稅申報表為依托的主要納稅事項講解。

以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產業重點涉稅業務實操精講專題
‖2018年5月4–6日‖—‖成 都•芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖
‖專題說明‖ 

☆ 2018年，“金三”風暴將“席卷”神州大地，稅務總局“放管服”持續發力，稅務稽查“雙打”不斷加碼、“營改增”新政迭出不窮。“金稅三期”作為稅收風險的“大殺器”高懸企業頭頂，稅務機關運用大數據對企業經營情況進行精準畫像，對風險進行精確定位，數據風暴已然來襲！新形勢、新政策、新風險帶來的稅務危機已迫在眉睫，作為地產企業財務人員的您只有對涉稅事項進行全面的審核和補救，方能安然度過“金三”風暴引發的稅務危機！
☆為了能夠全面了解稅務管理的新形勢、認知稅務稽查的新趨勢、掌控稅務風險的新方向，必須通過全面了解稅收核心政策，對核心涉稅業務進行全面的審核和補救來識別日常經營中的稅務“陷阱”。本次課程能夠使您全面了解“金三”風暴下的涉稅風險，全面提高企業稅務風險的管控能力！
‖主講專家‖李老師：著名房地產稅務策劃專家，注冊稅務師，注冊會計師，金旭紅教育咨詢有限公司專家團成員，眾多大型房地產建筑企業的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數十個城市授課，擅長講授房地產開發及建筑施工企業財稅業務處理；企業改組改制及非居民企業業務處理；財稅差異及納稅評估業務處理等課題；因其授課風格由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧，因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

‖課程焦點‖包括以下五個方面：

1．國地稅深度合作聯合稽查、開票系統升級、金稅三期上線、五證合一、聯合懲
戒、黑名單、“互聯網+稅務”、納稅信用等級五級制等嚴征管模式背景下的稅務
風險分析；
2．平時賬務及年終結賬的處理與稅務風險提示；
3．各類財務報表、納稅申報表等表表之間關聯數據勾稽關系預警風險提示；
4．近期最新企業所得稅政策解析；
5．以金稅三期系統企業所得稅匯算清繳納稅申報表為依托的主要納稅事項講解。

‖課程提綱‖
項目一：視同銷售
1．視同銷售情形。
2．視同銷售收入和視同銷售成本的確定。
3．自產資產和外購資產視同銷售的計稅依據。
4．企業所得稅、增值稅、消費稅視同銷售范圍和計稅依據的區別。
5．營業外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業務宣傳費）、管理費用（業務招
待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除問題？
項目二：銷售貨物
1．折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業所得稅
納稅處理。
項目三：租金收入
1．租金收入確認時間。
2．不完全采用權責發生制原則的特殊情形。
項目四：債務重組
1．企業債務重組的一般性稅務處理。
2．企業債務重組的特殊性稅務處理。
項目五：企業股權轉讓
1．股權轉讓收入確認收入的時點。
2．股權轉讓所得的計算方法。
3．企業長期股權投資減少的三種模式（股權轉讓、清算、撤資或減資）對留存
收益處理的不同。
4．居民企業在被投資方宣告但尚未發放股利前轉讓股權的，這部分股利可以從
股權轉讓收入中扣減嗎？
5．股權平價轉讓或低價轉讓有無稅務風險？
6．扣除的未分配利潤和盈余公積金額按照注冊資本比例還是按照公司章程約定
分紅比例？
項目六：接受捐贈
1．稅法明確規定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？
2．正確理解稅法：稅法明確規定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？
項目七：法人企業間無償劃轉非貨幣性資產
1．一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否視同銷售？
2．一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否屬于捐贈？
3．一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產還需要繳納其他哪幾種稅費？
4．法人企業間無償劃轉非貨幣性資產不確認所得的特殊性稅務處理。
項目八：分期收款發出商品
1．哪些生產經營業務可以分期確認收入的實現？
2．分期收款發出商品怎樣開具發票？
3．分期收款合同若提前開具發票，企業所得稅、增值稅怎樣確認？
項目九：取得財政性資金（一）
1．取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2．收到財政局退還土地款是計入營業外收入還是沖減土地成本？
項目十：取得財政性資金（二）
1．不征稅收入和免稅收入有何區別？
2．稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？
3．不征稅收入和免稅收入相應的支出怎樣稅務處理？
4．直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不
征稅收入？
5．不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？
項目十一：取得專利權轉讓收入
1．技術轉讓所得稅收優惠
2．享受優惠政策需要具備的條件
3．技術轉讓收入、技術轉讓成本、相關稅費怎樣確定？
4．技術轉讓所得其他事項
項目十二：取得股息、紅利等權益性投資收益
1．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，什么
叫符合條件？
2．什么叫做權益性投資？
3．股息、紅利什么時間確認收入的實現？
4．超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？
5．取得低稅率企業分紅是否補繳稅率差？
6．持有非上市公司股權是否受12個月限制？
7．收取固定利潤，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？
8．持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？
項目十三：捐贈支出
1．公益性捐贈的名單管理。
2．公益性捐贈支出的扣除限額。
3．公益性捐贈與贊助支出的區別。
4．公益性捐贈的合法票據。
項目十四：支付企業日常費用（一）
1．企業取得的哪些類型的票據不得稅前扣除？
2．善意取得的虛開增值稅專用發票可否稅前扣除？
3．應取得發票而未取得發票，但合同、對賬單等其他證據齊全，可否稅前扣除？
項目十五：支付企業日常費用（二）
1．業務招待費、業務宣傳費、會議費等費用。
2．業務招待費≠餐費，餐費≠業務招待費。
3．員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？
4．差旅費、會議費中發生的餐費怎樣處理？
5．從事股權投資業務的企業業務招待費扣除限額。
6．廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定。
7．廣告和業務宣傳費支出稅前扣除的特殊規定（四個特殊行業、關聯企業分攤）
項目十六：支付罰款、滯納金、違約金
1．稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
2．罰款、滯納金、違約金是否需要發票分情況進行處理。
3．并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
4．不需要發票就可以稅前列支的成本費用支出。
項目十七：借款利息支出（一）
1．企業在生產經營活動中發生的哪些利息支出準予扣除。
2．關于金融企業同期同類貸款利率確定問題。
3．關聯方借款利息支出稅前扣除必須同時有哪些制約。
4．企業向個人借款利息支出的扣除條件。
5．融資性售后回租業務融資利息的稅前扣除。
6．投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？
7．借款利息資本化。
8．混合性投資的利息支出能否稅前扣除？
9．借款轉借他人利息支出能否稅前扣除？
10．籌辦期間存款利息收入怎樣稅務處理？
項目十八：借款利息支出（二）
1．企業向關聯方收取的利息費用是否需要取得發票？
2．企業向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發票？
3．財務公司（屬于非銀行金融機構）開具的經銀監局備案的票據能否稅前扣除？
4．結算中心開具的收據能否稅前扣除？
5．“統借統還”借款利息企業所得稅的稅前扣除憑據。
項目十九：銀行承兌匯票貼現利息支出
1．買賣銀行承兌匯票發生的利息支出取得發票能否稅前扣除？
項目二十：擔保支出
1．擔保支出怎樣界定為與生產經營有關？
2．單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？
項目二一：固定資產計提折舊
1．企業的各項資產的計稅基礎。
2．評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
3．企業無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
4．哪些固定資產不得計算折舊扣除？
5．“停止使用”是否包括季節性停工和大修理停工？
6．企業購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
7．高值易耗品單位價值較高，但使用時間低于12個月，需要作為固定資產嗎？
8．公允價值計量的投資性房地產，會計不計提折舊，可否納稅調減？
9．固定資產大修理支出與日常修理的區別、怎樣稅務處理？
10．租入固定資產和自有固定資產改建支出分別怎樣稅務處理？
11．長期待攤費用包括哪些？
12．開（籌）辦費怎樣稅務處理？
13．房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務處理問題
項目二二：無形資產攤銷
1．無形資產攤銷年限怎樣準確確定？
2．土地使用權怎樣攤銷？
3．使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷？
項目二三：支付手續費及傭金
1．手續費及傭金支出扣除限額。
2．手續費及傭金支出支付方式。
3．企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前
扣除。
項目二四：車輛所發生的汽油費、保險費等費用支出
1．個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除。
2．私車公用稅前扣除需要滿足那幾個條件？哪些費用可以扣，哪些不可以扣？
項目二五：保險費支出
1．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。
2．企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
3．企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。
4．“特殊工種”的范圍。
5．企業怎樣操作不得稅前扣除的商業保險更節稅？
項目二六：工資薪金及職工福利費
1．企業在工資薪金的核算中主要存在的問題。
2．企業發生的合理的工資薪金支出準予扣除符合的條件。
3．工資薪金總額包括的內容。
4．季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實
際發生的費用是否屬于工資薪金。
5．因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資
薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支
付的工資薪金如何扣除？
6．允許稅前扣除的企業員工工資是否必須以企業為員工繳納社會保險為前提？
7．企業發生勞務派遣人員工資薪金時的稅前扣除憑證。
8．公司的股東可以發工資和獎金嗎？
9．職工福利費的扣除限額。
10．企業職工福利費包括哪些內容？
11．住房補貼、交通補貼、通訊補貼屬于職工工資還是職工福利費？
12．職工食堂及食堂內固定資產的折舊額、維修費等屬于職工福利費嗎？
13．供暖費補貼、職工防暑降溫費作為福利費嗎？
14．國稅函［2009］3號文中的福利費范圍列舉內容是部分列舉還是全部列舉？
15．離退休人員工資可否稅前扣除？
16．企業負擔的個人所得稅可否稅前扣除？
17．員工辭退費屬于工資薪金嗎？
18．企業為職工發放無息房貸、子女教育補貼、組織旅游等是否可以作為福利費
19．殘疾人員工工資的加計扣除。
項目二七：研究開發費用加計扣除
1．允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除的研發費用范圍。
2．未及時享受優惠的研發費用支出可以追溯享受加計扣除嗎？
3．財政撥款相應的研發費用可以加計扣除嗎？
4．企業技術開發費加計扣除部分已形成，企業年度虧損可以用以后年度所得彌
補嗎？
5．企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，怎樣
計算研發費用實行加計扣除？
6．研究開發費用三項口徑有何區別？
7．共用設備可否享受加計扣除？
8．委托開發加計扣除須符合規定。
9．預繳時可否加計扣除？
10．非居民企業可否享受加計扣除？
項目二八：應稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損
1．應稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損
2．四種情形怎樣計算應納稅所得額
3．怎樣選擇享受稅收優惠
項目二九：房地產開發企業完工產品收入的確認
1．完工產品的判定與會計收入的確認
2．完工產品的稅收信息披露
項目三十：建筑施工企業所得稅的計算
1．完工百分比法的應用
2．建筑業會計收入與計稅收入的確認
‖培訓對象‖各房地產企業的總經理、總會計師、首席財務官、財務總監、財務經理、
稅務總監與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2018年5月4日至6日（4日全天報到，5-6日兩天課程）
‖培訓地點‖成 都◇芙蓉麗庭酒店（金牛區一環路北二段[白馬寺]西二路17號）
‖相關費用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

重慶 4月13-14日 于老師 增值稅嚴征管體制下房地產企業財稅管理必須知曉的三部曲---架構、商業模式和核算管理專題

杭州 4月17-18日 肖太壽 2018年金稅三期‘數據控稅’下的建筑與房地產業——稅務稽查重點及其稅收安全兩大策略專題通知

北京 4月19-20日 肖太壽 2018年金稅三期‘數據控稅’下的建筑與房地產業——稅務稽查重點及其稅收安全兩大策略專題通知

長春 4月20-21日 王老師 營改增背景下房企全流程財稅實際操作疑難問題百問百答研討會

北京 4月20-21日 于老師 國地稅合并背景下的房地產企業——2018企業所得稅匯算實操暨土地增值稅清算演練專題

南京 4月21-22日 李老師 國地稅合并背景下的房地產行業——“金稅三期”涉稅風險識別與土地增值稅政策解析專題班

成都 5月5-6日 李老師 以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產業重點涉稅業務實操精講專題
長沙 5月17-18日 肖太壽 2018年金稅三期‘數據控稅’下的建筑與房地產業——稅務稽查重點及其稅收安全兩大策略專題通知

 

 

 洪華博士

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