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房地產企業土地增值稅清算政策解析與企業應對技巧專題班

課程編號:12349   課程人氣:1955

課程價格:¥2880  課程時長:2天

行業類別:房地產    專業類別:財務管理 

授課講師:王老師

課程安排:

       2014.3.29 深圳



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

【培訓收益】
☆?2014年土地增值稅的清算勢在必行?。?!
??房地產企業稽查“風暴”中,土地增值稅清算首當其沖!企業自查結果與稅務機關清算結論、中介機構代理清算結果往往有較大的差異,哪一份清算報告稅收風險最低呢?各地在做土地增值稅清算時的口徑有什么不一樣?土地增值稅清算稅務稽查重點是什么?未來土地增值稅的政策將出現什么大變革?如何做好土地增值稅清算?如何理解相關政策?如何在合理合法情況下做好土地增值稅籌劃?為了做好土地增值稅清算房地產企業應在各環節如何做好配合工作?如何把撐清算口徑做好不同物業類型的清算?
☆?土地增值稅清算風暴來襲,您準備好了嗎?
??稅總發[2013]67號、稅總函[2013]658號文要求各地嚴格審核扣除項目,特別是商業類地產項目,由于增值率高,清算將導致大量補稅。普通住宅項目,如果不能準確把握,可能導致無法享受優惠。該稅種籌劃空間也比較大,需要在清算之前做好應對的準備;土地增值稅政策各地差異較大,在清算中特別是扣除項目的確定爭議較多。
??本次課程結合諸多案例,分別從土地增值稅征稅對象到納稅人的認定,從收入的時間與金額到扣除項目的確認,從扣除憑證到各稅種的分析,從成本分攤方法的差異到清算結果的比對……逐一解讀土地增值稅清算的技巧與風險點,準確把控清算,有效化解賬務處理帶來的棘手問題,達到準確理解新政,掌握解決稅企納稅爭議的方法的最佳方案。

第一部分:土地增值稅征稅范圍及計算流程
1、土地增值稅增收的條件有哪些?
2、土地增值稅納稅人的確認需要注意哪些問題?
3、土地增值稅計算的流程概述
4、集體土地建房開發是否屬于土地增值稅征收的范圍?
 
第二部分:土地增值稅清算流程詳解
1、收入確認的原則和依據是什么?
2、開發產品的贈與和銷售區別要點是?
3、收取的誠意金、違約金的稅收待遇有什么不同?
4、違約金涉及的發票和扣除需要注意哪些事項?
5、非直接銷售開發產品如何確認收入?
6、低價售房給員工、股東的稅收風險?
7、銷售折扣方式下<買一送一、捆綁銷售等>收入如何確認?
8、代收費用是否計入房價的稅負測算
 
第三部分:土地增值稅重點問題解析
1、土地增值稅扣除項目的四個原則是什么?
2、如何理解合法有效的憑證?白條如何規避稅收風險?
3、政府返還資金的稅收處理需要注意哪些問題?
4、不同方式下取得土地如何確認土地成本?
<股權收購、建設--移交、接受土地投資、拆一還一等>
5、耕地占用稅可否作為土地成本?城鎮土地使用稅呢?
6、房地產開發企業土地使用稅納稅義務起止時間詳解
7、和政府置換土地,政府沒有及時交付,土地使用稅開始時間如何處理?
8、拆遷費的處理,如何應對“現金”科目的審核?
9、人防設施發生的成本可以扣除嗎?紅線外的道路、公園開發是否可以扣除?
10、資本化利息是否歸集開發成本?城鎮土地使用稅呢?餐費?
11、開發費用扣除詳解<據實扣除、計算扣除不同稅收待遇分析>
12、企業不同融資方式的稅收風險控制:
<民間融資、轉貸、委托貸款、統借統還等七種>
13、省級人民政府規定的稅費是否可以扣除?
14、房地產企業銷售產品為什么要加計扣除?七種不同情況加計扣除的稅收分析。15、具備哪些條件,企業進行土地增值稅強制清算和通知清算?
16、清算開始后憑證的截止時間如何規定?
17、土地增值稅清算單位和清算對象的確定標準是什么?
18、結合案例,解讀土地增值稅扣除項目分攤方法:
<占地面積法、建筑面積法、直接成本法、層高系數法>
19、項目內進度不一,卻達到“通知清算”的條件,如何分攤公共配套費?
20、支付給境外的設計費、勘察測繪費是否扣除?
 
第四部分:專家現場開放時間,解答學員疑難問題。
 
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