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2013年度房地產企業所得稅匯算關鍵問題實戰解析與財稅疑難問
課程編號：11903 課程人氣：2054
課程價格：￥3200 課程時長：2天
2014.1.18
【培訓對象】
各房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員。
【培訓收益】
房地產行業的稅收征管、評估、稽查和清算正逐步升級。今年，國家稅務總局相繼發布了一系列涉及房地產行業稅收管理的配套、補充政策文件和相關解釋，并在稅企博弈中不斷調整。年終歲尾，企業所得稅匯算清繳的大幕已經拉開，房地產業年度所得稅匯算清繳和土地增值稅清算工作面臨一些新的疑難問題引起了企業的高度關注。企業的稅收風險管控點在哪里？如何對涉稅關鍵問題進行有效處理和正確評價？如何界定和處理不同稅務事項的風險？如何進行未雨綢繆，做好相關的業務規劃工作？這些都是擺在我們財務人員面前的現實“考題”！
本屆大會將集中解決房地產企業所得稅匯算的重要關鍵問題，所得稅與營業稅、土地增值稅、地方稅等其它稅種的協調，以及涉稅風險管控三大問題。
本課程針對如何用正確的方法,解決房地產業涉稅爭議的焦點問題進行講解，并對日常中的疑難問題詳細解惑，幫助企業正確協調會計和稅收的差異，掌握對內對外涉稅爭議協調解決技巧，規避和防范財務、稅收風險。針對性強，注重實務操作和實效，是房地產企業不容錯過的課程，機會難得！
【授課專題】
專題一：2013年全年房地產最新涉稅政策深度解讀分析
1、開發企業進行土地增值稅清算后，在辦理注銷稅務登記時辦理退稅的實戰操作
2、土地價值如何計入房產原值繳納房產稅？如何進行帳務處理？
3、房企向國外支付設計費等付匯業務，應憑什么發票入賬，是否代扣外國企業的
企業所得稅？
4、假股權真債權的所得稅處理
各房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員。
【培訓收益】
房地產行業的稅收征管、評估、稽查和清算正逐步升級。今年，國家稅務總局相繼發布了一系列涉及房地產行業稅收管理的配套、補充政策文件和相關解釋，并在稅企博弈中不斷調整。年終歲尾，企業所得稅匯算清繳的大幕已經拉開，房地產業年度所得稅匯算清繳和土地增值稅清算工作面臨一些新的疑難問題引起了企業的高度關注。企業的稅收風險管控點在哪里？如何對涉稅關鍵問題進行有效處理和正確評價？如何界定和處理不同稅務事項的風險？如何進行未雨綢繆，做好相關的業務規劃工作？這些都是擺在我們財務人員面前的現實“考題”！
本屆大會將集中解決房地產企業所得稅匯算的重要關鍵問題，所得稅與營業稅、土地增值稅、地方稅等其它稅種的協調，以及涉稅風險管控三大問題。
本課程針對如何用正確的方法,解決房地產業涉稅爭議的焦點問題進行講解，并對日常中的疑難問題詳細解惑，幫助企業正確協調會計和稅收的差異，掌握對內對外涉稅爭議協調解決技巧，規避和防范財務、稅收風險。針對性強，注重實務操作和實效，是房地產企業不容錯過的課程，機會難得！
【授課專題】
專題一：2013年全年房地產最新涉稅政策深度解讀分析
1、開發企業進行土地增值稅清算后，在辦理注銷稅務登記時辦理退稅的實戰操作
2、土地價值如何計入房產原值繳納房產稅？如何進行帳務處理？
3、房企向國外支付設計費等付匯業務，應憑什么發票入賬，是否代扣外國企業的
企業所得稅？
4、假股權真債權的所得稅處理
專題二：房地產企業股權轉讓稅務規劃與風險管控專題
1、個人轉讓股權的稅收處理，與企業有關系嗎？個人買賣股權，公司帳務如何處理？
2、稅務機關如何稽查股權轉讓所得個人所得稅？如何確認每股凈資產？
3、股權轉讓個人所得稅的納稅地點如何確定？
4、如何尋找平價轉讓的正當理由？
5、富豪的盛宴---個人資產評估增值投資征收個人所得稅的艱難歷程：個人以評估
增值的非貨幣性資產對外投資，征收個人所得稅。
6、個人以股權參與上市公司定向增發征收，如何征收個人所得稅？
7、有限公司資本公積轉增資本規避個人所得稅的稅收籌劃誤區和陷阱。
8、個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題，一切避稅通道都是風險。
9、以購買股權方式取得土地的稅收實戰大解析—買方與賣方稅收風險不對等。
10、以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅是否可行？
1、個人轉讓股權的稅收處理，與企業有關系嗎？個人買賣股權，公司帳務如何處理？
2、稅務機關如何稽查股權轉讓所得個人所得稅？如何確認每股凈資產？
3、股權轉讓個人所得稅的納稅地點如何確定？
4、如何尋找平價轉讓的正當理由？
5、富豪的盛宴---個人資產評估增值投資征收個人所得稅的艱難歷程：個人以評估
增值的非貨幣性資產對外投資，征收個人所得稅。
6、個人以股權參與上市公司定向增發征收，如何征收個人所得稅？
7、有限公司資本公積轉增資本規避個人所得稅的稅收籌劃誤區和陷阱。
8、個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題，一切避稅通道都是風險。
9、以購買股權方式取得土地的稅收實戰大解析—買方與賣方稅收風險不對等。
10、以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅是否可行？
專題三：房地產取得土地與合作開發的納稅風險化解之道
1、招拍掛直接購買土地使用權的稅務處理。
2、以拆遷方式取得土地問題（合作開發一種---以地換房）。
3、以購買股權方式取得土地的稅務處理。
4、租賃取得土地搞開發的涉稅風險。
5、合作開發——項目投資，固定收益或分配利潤的稅務處理。
6、取得土地使用權環節契稅的依據有多大？土地使用稅何時開征收與停征？交了
耕地占用稅為何還要交土地使用稅？
1、招拍掛直接購買土地使用權的稅務處理。
2、以拆遷方式取得土地問題（合作開發一種---以地換房）。
3、以購買股權方式取得土地的稅務處理。
4、租賃取得土地搞開發的涉稅風險。
5、合作開發——項目投資，固定收益或分配利潤的稅務處理。
6、取得土地使用權環節契稅的依據有多大？土地使用稅何時開征收與停征？交了
耕地占用稅為何還要交土地使用稅？
專題四：拆遷改造下房地產開發企業涉稅焦點問題
1、拆遷補償的各種形式利弊取舍。
2、拆遷補償營業稅處理涉稅問題。
3、拆遷補償所得稅處理。
4、拆遷補償土地增值稅處理。
5、拆遷補償應取得的票據問題。
6、利用拆遷降低稅負的有效途徑---拆遷補償的各種形式利弊取舍。
1、拆遷補償的各種形式利弊取舍。
2、拆遷補償營業稅處理涉稅問題。
3、拆遷補償所得稅處理。
4、拆遷補償土地增值稅處理。
5、拆遷補償應取得的票據問題。
6、利用拆遷降低稅負的有效途徑---拆遷補償的各種形式利弊取舍。
專題五：房地產不同促銷手段的納稅爭議化解
1、代墊首付引發收入確認問題。
2、免契稅、免物業費。
3、購房贈車、購房送空調、買房送裝修。
4、真按揭銀行款未到以及假按揭涉稅風險解決之道。
5、地產企業支付的賠償金、違約金為何不用繳納個人所得稅？
1、代墊首付引發收入確認問題。
2、免契稅、免物業費。
3、購房贈車、購房送空調、買房送裝修。
4、真按揭銀行款未到以及假按揭涉稅風險解決之道。
5、地產企業支付的賠償金、違約金為何不用繳納個人所得稅？
專題六：房地產企業借款涉稅風險處理
1、近期稽查為何頻頻對房地產企業應收利息調整補稅？
2、土地增值稅清算中利息如何扣除？
3、企業之間資金拆借如何把握利息支出限度？
4、母子公司之間利息支出如何稅務處理？
5、企業在生產經營活動中發生的利息支出，如何稅前扣除？
6、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風險？
7、支付利息還是不支付利息？
8、如何用正確的方法，規避利息收入與支出的風險？
1、近期稽查為何頻頻對房地產企業應收利息調整補稅？
2、土地增值稅清算中利息如何扣除？
3、企業之間資金拆借如何把握利息支出限度？
4、母子公司之間利息支出如何稅務處理？
5、企業在生產經營活動中發生的利息支出，如何稅前扣除？
6、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風險？
7、支付利息還是不支付利息？
8、如何用正確的方法，規避利息收入與支出的風險？
專題七：甲方供材料的爭議處理
1、為何稅務機關會要求甲方繳納甲供材應繳納的營業稅？
2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發票和稅收征管問題？
3、甲供材料會計處理問題，如何與稅收協調？
4、甲供材料發票如何開具？甲供材的稅款如何承擔？
5、甲方供材料發票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何簽訂，稅務風險最低？
1、為何稅務機關會要求甲方繳納甲供材應繳納的營業稅？
2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發票和稅收征管問題？
3、甲供材料會計處理問題，如何與稅收協調？
4、甲供材料發票如何開具？甲供材的稅款如何承擔？
5、甲方供材料發票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何簽訂，稅務風險最低？
專題八：車庫、車位、地下停車場、售樓部所得稅、土地增值稅、房產稅
爭議如何化解？
1、稅務機關為何對地下車庫、售樓部產權歸屬界定問題關注？
2、銷售車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？
3、出租車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？
4、開具發票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風險？
5、車庫、車位、地下停車場、售樓部爭議如何進行稅務溝通 ？
6、房地產開發企業將車庫或者停車位轉讓，其收入是否計入房地產轉讓收入？土地增值稅如何清算？
爭議如何化解？
1、稅務機關為何對地下車庫、售樓部產權歸屬界定問題關注？
2、銷售車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？
3、出租車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？
4、開具發票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風險？
5、車庫、車位、地下停車場、售樓部爭議如何進行稅務溝通 ？
6、房地產開發企業將車庫或者停車位轉讓，其收入是否計入房地產轉讓收入？土地增值稅如何清算？
專題九：政府返還土地出讓金和返還稅收的處理
1、政府返還會計處理是計收入還是沖成本？
2、政府返還的企業所得稅如何處理是最佳選擇？
3、政府返還的土地增值稅是沖開發成本還是做營業外收入處理？
4、政府返還稅收風險有哪些？可能被認定不征稅收入嗎？
1、政府返還會計處理是計收入還是沖成本？
2、政府返還的企業所得稅如何處理是最佳選擇？
3、政府返還的土地增值稅是沖開發成本還是做營業外收入處理？
4、政府返還稅收風險有哪些？可能被認定不征稅收入嗎？
專題十：房地產企業收入確認政策最新發展變化關鍵問題及風險點分析
1、房地產開發企業所得稅處理的政策依據和操作規范。
2、房地產經營業務范圍及開發產品：完工確認條件的爭議處理。
3、房地產企業收入處理：發票與收款孰先、孰多的原則把握。
4、2013年度企業所得稅匯算清繳申報表的變化。
5、定金、會員費、誠意金稅收的處理。
6、視同銷售處理。
7、銷售未完工開發產品處理。
8、企業銷售未完工開發產品取得的收入，能否扣除期間費用、營業稅爭議處理。
9、房地產企業租金收入的確定。
1、房地產開發企業所得稅處理的政策依據和操作規范。
2、房地產經營業務范圍及開發產品：完工確認條件的爭議處理。
3、房地產企業收入處理：發票與收款孰先、孰多的原則把握。
4、2013年度企業所得稅匯算清繳申報表的變化。
5、定金、會員費、誠意金稅收的處理。
6、視同銷售處理。
7、銷售未完工開發產品處理。
8、企業銷售未完工開發產品取得的收入，能否扣除期間費用、營業稅爭議處理。
9、房地產企業租金收入的確定。
專題十一：房地產企業核定征收的現實與利弊？
1、房企所得稅核定征收程序如何規定的？
2、核定征收所得稅的企業做帳風險點在哪里？
3、案例：核定征收不認定為偷稅。
4、核定征收企業取得的與生產經營無關的收入計算所得稅爭議處理。
5、同一納稅人，企業所得稅是否可以采取兩種征收方式？
6、房地產企業核定征收企業所得稅利弊分析。
1、房企所得稅核定征收程序如何規定的？
2、核定征收所得稅的企業做帳風險點在哪里？
3、案例：核定征收不認定為偷稅。
4、核定征收企業取得的與生產經營無關的收入計算所得稅爭議處理。
5、同一納稅人，企業所得稅是否可以采取兩種征收方式？
6、房地產企業核定征收企業所得稅利弊分析。
專題十二：房地產企業成本、費用的扣除最新政策變化分析
1、成本、費用的核算與扣除要求。
2、稅前扣除項目。
3、已銷開發產品的計稅成本的扣除 ☆
4、維修費用的扣除。
5、維修基金的扣除。
6、配套實施的處理 ☆
7、銀行按揭保證金的扣除。
8、境外銷售傭金（手續費）的扣除。
9、利息支出的處理 ☆
10、資產損失的扣除。
11、折舊費用的扣除。
12、業務招待費、廣告費、業務宣傳費的扣除 ☆
1、成本、費用的核算與扣除要求。
2、稅前扣除項目。
3、已銷開發產品的計稅成本的扣除 ☆
4、維修費用的扣除。
5、維修基金的扣除。
6、配套實施的處理 ☆
7、銀行按揭保證金的扣除。
8、境外銷售傭金（手續費）的扣除。
9、利息支出的處理 ☆
10、資產損失的扣除。
11、折舊費用的扣除。
12、業務招待費、廣告費、業務宣傳費的扣除 ☆
專題十三：房地產土地增值稅與其它稅種涉稅事項認定差異及風險提示
1、所得稅稅前扣除的成本費用與土地增值稅扣除項目區別。
2、房地產企業的重大稅收優惠政策--軍隊轉業干部免稅應用大解析。
3、關于城鎮土地使用稅的規定：何時交？何時停？交多少？
4、房地產企業關聯企業租金，稅收如何調整？
5、房產稅計稅依據：何時交？何時停？交多少？
6、如何規劃購買或銷售在建工程？銷售不動產收入差額確定營業額問題大解析。
7、企業財產損失稅前扣除審批制度改為申報制的實戰操作要點。
8、企業裝修費用的稅務和會計處理。
9、企業發生的公益性捐贈支出的難題---會計利潤與稅收差異處理。
10、房地產企業工資薪金支出關風險點在哪里？
1、所得稅稅前扣除的成本費用與土地增值稅扣除項目區別。
2、房地產企業的重大稅收優惠政策--軍隊轉業干部免稅應用大解析。
3、關于城鎮土地使用稅的規定：何時交？何時停？交多少？
4、房地產企業關聯企業租金，稅收如何調整？
5、房產稅計稅依據：何時交？何時停？交多少？
6、如何規劃購買或銷售在建工程？銷售不動產收入差額確定營業額問題大解析。
7、企業財產損失稅前扣除審批制度改為申報制的實戰操作要點。
8、企業裝修費用的稅務和會計處理。
9、企業發生的公益性捐贈支出的難題---會計利潤與稅收差異處理。
10、房地產企業工資薪金支出關風險點在哪里？
專題十四：房地產企業發票處理的關鍵問題
1、發票管理辦法及實施細則深度解析：虛開普通發票的罪與罰及風險規避方法。
2、發票作為稅前扣除的憑據的條件。
3、什么是合法有效憑證？合法的扣稅憑證一定是發票嗎？
4、稅務稽查認定的假發票主要形式，如何認定真的還是假的發票？
5、稅務稽查中大額無發票如何處理？
專題十五：專家會議現場解答所有學員涉稅疑難問題，相互交流，共同提升。
1、發票管理辦法及實施細則深度解析：虛開普通發票的罪與罰及風險規避方法。
2、發票作為稅前扣除的憑據的條件。
3、什么是合法有效憑證？合法的扣稅憑證一定是發票嗎？
4、稅務稽查認定的假發票主要形式，如何認定真的還是假的發票？
5、稅務稽查中大額無發票如何處理？
專題十五：專家會議現場解答所有學員涉稅疑難問題，相互交流，共同提升。
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洪華博士
谷倉新國貨研究院（小米生態鏈企業）創始人（2016-)
北京市杰出設計人オ(2020)
第十六屆亞運會（廣州）火炬設計組組長(2009-2010)曾任北京科技大學工業設計系副主任（2002-2012)光華龍騰獎中國設計業十大杰出青年（2013)
北京市青年崗位能手（2006)
北京工業設計促進專項杰出設計人才（2020）
浙江大學本科、江南大學碩士、清華大學博士
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