【培訓對象】


【培訓收益】
1. 稅務稽查擔負著貫徹實施稅法的重要職責，金稅四期系統下2022年稅務稽查的規范實施，對于促進稅務部門公平、公正和廉潔執法起到了積極的推動作用，有利于保障納稅人的合法權益，防范稽查執法風險。 本課程以稅務稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責為基準，全面梳理稅務稽查計劃、案源、選案等稽查各環節及法律依據，對稽查流程和風險管控進行重點講解。 本課程的第一個亮點在于：金稅三期系統下的稅務稽查變化、在新政策下的稅務稽查與應對模式講解。 2. 應對稅務稽查、管控涉稅風險是每一個納稅人無法回避的現實。 本課程將詳細解析稅務稽查的步驟、程序、方法及要點，同時分析稅務機關常用的稅務稽查方法，以金稅三期系統下2021年稅務稽查的突破口，通過大量實戰案例，幫助納稅人管控稅務稽查風險、企業掌握合法合規防范風險的應對措施，降低涉稅成本。 本課程的第二個亮點在于：2022年稅務稽查的八大重點方向分析、主要稅種稅務稽查風險規避與典型案例解析講解。

課程模塊一：金稅四期系統下的稅務稽查變化
一、如何認識“金稅四期”系統
“金三”系統采用大數據與云計算技術。
1．納稅人的任何事項均會留下記錄，金稅三期的大數據，也會追蹤企業的資金流、票據流等。
2．開票軟件已經增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數量由單位編碼控制，一旦被監控，系統將直接知道納稅人的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額。
3．五證合一后，稅務、工商、社保、統計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應該在稅務系統里面一覽無余!
4．金三系統上線后，納稅人違規被稽查的風險增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業，必然成為稅務稽查的對象。
5．利用大數據，金三系統連納稅人發生了多少固定資產發票（買過多少房，買過幾輛車）、多少費用發票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準確知道。金三稅務系統功能全部完善開放后，所有稅種：企業所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到~
三、金稅四期的變化以對納稅人的影響與風險應對
“金稅四期”系統上線，納稅人在享受金稅四期為納稅申報帶來便利的同時，還應當從梳理稅務內控薄弱環節著手，完善發票管理機制，強化合規遵從，積極應對金稅四期帶來的新挑戰。
“金稅四期”設立預警評估系統，對以下納稅人事前、事中實時進行提醒：納稅數據異常；經營異常避稅嫌疑突出：關聯交易頻繁，向關聯企業轉移利潤；納稅不規范：會計賬目不清，報稅不及時，開票有問題。
四、金稅四期系統下的稅務稽查的突破口
金稅四期大數據上線，稅務局系統升級后只要動態數據比對不對，稅負率偏低，系統會自動預警，稅務局評估科的人員會馬上打電話讓拿三年的賬交過去進行查賬，后續的麻煩就不是當初抵扣的那點稅款可以解決的。
1. 目前國稅的金四系統還沒有開放全部功能，已經查出不少企業逃稅。金四稅務系統功能全部完成開放，估計一查一個準，100%能夠監測到。
2. 如果沒有發生真實的業務，千萬不要在外面購買進項發票用于抵扣，千萬不能再接受虛開的增值稅發票（買票）抵扣，也不能虛開增值稅發票（賣票）賺錢，千萬不要相信“開票公司”講的“發票認證通過抵扣了就沒有問題”，遲早都會被稅務稽查系統篩查出來，被稅務機關盯上。
3. “金稅四期”預警評估系統發出預警的十二種情況：
（1）突然增加的費用將會導致系統預警；（2）；（3）；（4）…
實戰案例分析一：2021年被稅務檢查發現2016年漏稅12萬。
課程模塊二：2022年稅務稽查的八大重點方向
重點稽查方向1：采購方或服務接受方將依照稅法規定不能抵扣的增值稅專用發票進行了抵扣。
重點稽查方向2：采購方或服務接收受方取得的普通發票是否符合規定。
重點稽查方向3：銷售方銷售行為是否全部計稅？
重點稽查方向4：兩虛(虛開、虛抵）增值稅發票、對開發票、三流不一致發票。
如何規避虛開虛抵增值稅發票的風險？
重點稽查方向5：個人所得稅。
重點稽查方向6：稽查企業法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶。
實戰案例分析二：北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》（通國稅稽罰[2017]47號），主要內容：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查。
重點稽查方向7：高風險納稅人。
重點稽查方向8：平價或低價轉讓股權。
課程模塊三：2022年稅務稽查的重點、技術與方法
一、對發票、憑證、賬簿、報表的常規檢查
1.對發票的檢查：檢查發票是否符合規定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報表檢查的重點項目。
資產負債表、利潤表重點項目的檢查。
3.檢查憑證單據、賬簿、報表，查出常見問題。
實戰案例分析三：某企業預付賬款—個人2019-2021年末掛賬金額50萬元，一直未動過。
實戰案例分析四：某企業主要經營電動工具，無房屋建筑物，預付賬款—某餐飲服務公司2021年年初5萬元，本年借方支付5萬元，2021年末掛賬10萬元，經稅務稽查。
實戰案例分析五：北京市東城區地稅局對財務報表的常規檢查。
二、稅務稽查的重點
（一）企業所得稅的稽查重點
1.計稅收入項目。
2.稅前扣除項目。
3.資產損失的認定與申報。
（二）增值稅的稽查重點
（三）個人所得稅的稽查重點
三、稅務稽查的技術與方法
1. 從企業的賬簿、憑證、報表的勾稽關系分析入手，發現 “賬外賬”
2. 從企業資金運動的過程分析入手，可以發現“賬外賬”
3. 從物資運動的過程分析入手，發現“賬外賬”
4. 從企業外圍交易對象的分析調查入手，落實賬外賬證據
實戰案例分析六：對某皮革制造商的稅務稽查。
實戰案例分析七：對某家電企業的稅務稽查。
實戰案例分析八：對某裝備制造企業的稅務稽查。
課程模塊四：納稅人應對稅務稽查的三項舉措
•1. 納稅人應當了解稅務稽查的意圖，提前做好準備。
•提前備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單、收付款憑證、發票等交易憑據，以備待查。
2.評估納稅風險，開展自查。
3.對于納稅爭議，依法行使權利，不要錯過時機。
實戰案例分析九：對某房地產企業的的稅務稽查與風險規避。
實戰案例分析十：某民營企業的冤枉滯納金、冤枉罰款。 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

兼職情況：
中國注冊會計師協會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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