一、進入資本市場重點關(guān)注的財務問題
（一）多層次資本市場體系詳解
(二)當前企業(yè)面臨的資本環(huán)境分析
1. 證監(jiān)會發(fā)行和審核雙提速，IPO加速成為資本市場最大關(guān)注點。
證監(jiān)會2016年共計核發(fā)了280家企業(yè)的首發(fā)申請。
2016年中國A股市場IPO統(tǒng)計、
2. 約有1/6新三板創(chuàng)新層企業(yè)宣布IPO。
案例：新三板公司“中稅網(wǎng)”擬轉(zhuǎn)板到主板。
3. 長期來看，中國堅決發(fā)展多層次資本市場。
A股市場的IPO預期在未來市場環(huán)境穩(wěn)定的情況下將進一步提速。
監(jiān)管層即將推出相關(guān)的制度分析。
（三）發(fā)行上市要求與財務成本比較
（四）IPO審核面臨的八個問題
1.戰(zhàn)略規(guī)劃與資本規(guī)劃問題
解決方案。
2. 持續(xù)盈利問題
解決方案。
3. 獨立性與關(guān)聯(lián)交易問題
解決方案。
4.關(guān)聯(lián)方資金占用問題
解決方案。
5. 公司治理問題
解決方案。
6. 合法納稅問題
解決方案。
7. 同業(yè)競爭問題
解決方案。
8. 內(nèi)部控制問題
解決方案。
二、IPO審核有關(guān)會計處理、報表編制問題和稅務問題
（一）IPO審核程序與被否之財務原因分析
IPO審核的主要環(huán)節(jié)：受理、預先披露、反饋會、預先披露更新、初審會、發(fā)審會、封卷、核準發(fā)行。
案例：正在排隊IPO的家居企業(yè)。
（二）會計處理、報表編制問題
1. 會計核算不規(guī)范。
2. 資產(chǎn)質(zhì)量不高：持有大量長期債權(quán)。
3. 社保成本不足。
（三）合法納稅問題
1. 納稅申報是否及時，征收方式是否合規(guī)，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題收到稅收征管部門的處罰。
2. 補繳稅款之后能否被認定為依法納稅。
3. 分、子公司納稅情況問題。
4. 改制時以凈資產(chǎn)折合股本，自然人股東需要繳納個人所得稅。
（四）上市被否之財務原因詳解
案例：2017年16家公司上市被否財務原因分析。
三、資本運營中的稅務籌劃
（一）資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇
（二）股權(quán)收購方式的選擇
（三）股權(quán)收購的稅務籌劃
案例：A公司擬橫向并購B企業(yè)，支付對價4000萬元，并購時B企業(yè)賬面可辨認凈資產(chǎn)為3000萬元。購買方式有兩種。
（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務籌劃
1. 資產(chǎn)與債權(quán)、債務等“打包轉(zhuǎn)讓”的運用。
2. 未分配利潤、盈余公積的處理。
3. 成本“核定”的使用。
4. 變更公司注冊地址。
5. 搭建境外架構(gòu)：將直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化為間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)稅負降低。
案例：2016年張某出資600萬、王某出資400萬兩人合伙共同組建一家公司。2018年，經(jīng)雙方協(xié)商，各自所占比例調(diào)整為50%。 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內(nèi)部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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