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投融資并購重組納稅籌劃實務

課程編號:9653   課程人氣:2818

課程價格:¥2800  課程時長:2天

行業類別:不限行業    專業類別:財務管理 

授課講師:李利威

課程安排:

       2013.5.17 成都



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各企業總經理、副總經理、企業高層經理、總會計師、財務總監、財務經理、財務處(部、科)長、主管會計以及相關部門負責人。

【培訓收益】
1、稅收、法律、會計處理,三位一體、緊密融合,全程真實案例教學,從方案設計到方案落地,實操性是本課程鮮明特色。
2、企業所得稅、個人所得稅、營業稅、增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅等每種重組形式所涉全部稅種一網打盡。
3、以商業模式構建為主線,深入解析從企業成立、企業成長、企業擴張、企業整合、企業收縮等幾個階段并購重組稅收政策,將稅務管理與企業經營緊密契合。
4、由易到難,基礎篇、中級篇、提升篇循序漸進階梯式課程設計,讓您輕輕松松攻克重組稅收。

課程背景:

2013年新年伊始,中央十二部委聯合出臺《關于加快推進重點行業企業兼并重組的指導意見》,積極推進包括鋼鐵、水泥、汽車、醫藥、電子信息、造船、稀土、電解鋁和農業等在內九大行業的并購重組,經過經濟疲軟洗禮的中國經濟將加快轉型步伐!應對全球經濟低迷格局下的拐點之年,建立多元化多層次投融渠道、用并購重組推動企業結構轉型或低成本擴張,將是企業無法回避的課題。在名目繁多的投融資渠道中,在高歌猛進的重組收購中,您是否準確測算稅負、用足稅收優惠、做好稅務規劃?2013年,全國稅收工作會議上國家稅務總局明確將對股權轉讓、非貨幣資產評估增值、戰略投資者引入、資本運作等股權交易行為重拳出擊,應對稅務稽查,您是否做好準備?投資、分紅、增資、轉股、收購、合并、分立、剝離、清算、引進投資者、股權私募基金、股權信托融資……這類交易合同金額巨大、錯綜復雜,稍不留神就陷入稅收陷阱,合同涉稅審查,您是否諳熟其道?
如何掌握資本運作紛繁稅政、如何規避股權交易稽查風險、如何創造新商業模式構建中的稅務價值?本課程由資深稅務律師為您全方位講解并購重組中的涉稅問題,稅收+法律+會計多維度視角,原汁原味的鮮活案例,由淺入深、抽絲剝繭的層層剖析,兩天的課程讓您全方位接觸各種模式重組,輕松攻克重組稅收!
 

課程大綱:

模塊一 公司設立(新設)
一、股權架構搭建:N種架構模式的稅務規劃
二、非貨幣資產投資:工商程序+稅政盤點+籌劃案例
三、掛名股東、隱名股東、干股股東:法律風險+涉稅影響
四、過橋借款出資:抽逃出資財務人的自我保護策略
五、設立私募股權基金(以某地產公司私募基金為例)
1、三種私募股權基金組織形式稅負比較
2、合伙企業稅政最新立法動態
3、募、投、管、退四環節稅政解析


模塊二 公司成長(融資)
一、股權融資
1、增資擴股
“浮盈稅”事件始末(某稅務稽查局稽查案例)
2、割股套現
法律規定(工商程序); 1元錢轉股、平價轉股、無償贈送之稅收;籌劃思路(盛運股份案例)
3、合同涉稅條款審核技巧
對賭條款;過橋資金條款;債務承擔條款;交易定價等條款;優先股制度設計(外資股)
 

二、內部融資之轉增資本
六種轉增方式稅收揭秘(資本公積轉增、未分配利潤轉增、盈余公積轉增、凈資產折股、評估增值轉股、債轉股)


三、信托融資
1、四種信托模式介紹
2、股權信托融資稅收(以“陽光城”信托為例)
……


模塊三 公司擴張(投資)
一、購買殼公司
二、收購路徑設計:法律風險+工商程序+稅負比拼(股權收購、資產收購、吸收合并)
二、杠桿并購:創元科技并購案例精析


模塊四 公司整合(架構調整、股權激勵等)
一、財稅[2009]59號文實操難點熱點22個薈萃(總局的立法背景、內部口徑、立法動態)
1、股權支付對價如何理解?(寧波整體資產投資案例)
2、股權收購之一對多模式、多對一模式、多步取得股權模式
3、85%和75%比例是賬面價值比還是公允價值比?
4、母公司吸收合并全資子公司是否適用特殊重組?
5、債轉股稅務處理:免稅or遞延?
6、特殊重組實務中是否能拿到稅務局批文?
7、跨境重組是否有特批案例?
8、境外—境外模式預提所得稅負不變是否包括股息紅利稅負?
……


二、如何實現集團公司架構優化:某地產集團架構調整案例
三、股權激勵最佳設計方案:三種持股方案設計的稅收點評
四、合并稅收籌劃:杭州宋都集團吸收合并杭州宋都地產案例
五、重組模式組合運用:海通借殼上市案例
六、境外股權間接轉讓之698號:如何尋找合理商業目的
七、 股東僵局:股東僵局N種解決路徑(中煤能源分立案例)


模塊五 公司收縮(資產剝離、企業注銷)
一、資產剝離模式的抉擇(某集團公司三種資產剝離方案評析)
二、分立:稅負剖析和稅收籌劃 (某地產公司分立酒店案例)
三、清算:以案解析二種清算方案利弊
 

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