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企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)

課程編號:54148

課程價格:¥19000/天

課程時長:2 天

課程人氣:429

行業(yè)類別:行業(yè)通用     

專業(yè)類別:財務(wù)管理 

授課講師:吳桐

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓(xùn)對象】
企業(yè)中高層管理者

【培訓(xùn)收益】
● 詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做,并提供50張實(shí)用的表單模板。 ● 從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手,以真實(shí)案例導(dǎo)入找到企業(yè)問題的根源,給出解決的藥方。 ● 從企業(yè)經(jīng)營管理角度分析高效配置有限資源,快速提升經(jīng)營能力,有效管控業(yè)務(wù)流程。 ● 讓經(jīng)營團(tuán)隊和財務(wù)部門在掌握預(yù)算管理的本質(zhì)和方法的同時,能夠站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度,真正讓預(yù)算管理落地,從而提升管理效率,確保績效達(dá)成,實(shí)現(xiàn)公司盈利。

導(dǎo)入篇:全面預(yù)算管理的困惑和顛覆
破冰游戲分組
思考:為什么說全面預(yù)算管理非常難做
一、預(yù)算管理實(shí)踐中的常見問題
1. 不識預(yù)算管理真面目,只緣身在迷霧中(不清楚)
案例:某公司預(yù)算管理推行不理想
2. 預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮,考評不知所措(執(zhí)行不了)
案例:計劃趕不上變化
3. 公說公有理,婆說婆有理(分不清)
案例:一線部門來不及編制預(yù)算
二、財務(wù)部門陷入預(yù)算控制死結(jié)的三大主因
1. 不知道業(yè)務(wù)部門編制、調(diào)整預(yù)算的理由、依據(jù)的合理性
案例:財務(wù)總監(jiān)和采購經(jīng)理的不同處理
2. 對于業(yè)務(wù)部門(一線)的管理權(quán)
3. 對于預(yù)算控制的不可控(要么一管就死,要么一放就亂)
三、預(yù)算管理的正確理解
1. 預(yù)算管理是什么,本質(zhì)是什么?
案例:降本增效1000萬還是2000萬?
要點(diǎn):搞清目標(biāo)、計劃、預(yù)算的關(guān)系
2. 預(yù)算管理有什么用
1)讓大家提高思考能力
案例:酒店洗滌費(fèi)用控制的五種方法
2)保證公司上下一心,完成預(yù)算目標(biāo)
四、理解動態(tài)預(yù)算,徹底顛覆傳統(tǒng)預(yù)算
1. 傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問題
案例:全面裁員與引進(jìn)銷售精英的矛盾
2. 動態(tài)預(yù)算對傳統(tǒng)預(yù)算的顛覆
1)動態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動
案例思考:余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度
2)動態(tài)預(yù)算可以讓管理做到收放自如
思考:什么情況下進(jìn)行事前控制
案例剖析:寶鋼全面財務(wù)管理控制體系
互動討論:咱們公司也存在預(yù)算管理實(shí)踐中所碰到的問題嗎?
角色扮演:如果你是公司的董事長,你覺得需要實(shí)行全面預(yù)算管理嗎?

環(huán)節(jié)一:組織——全面預(yù)算管理的驅(qū)動引擎,完善企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行
導(dǎo)入:全面預(yù)算管理中財務(wù)部門的功能和運(yùn)作環(huán)境
1. 財務(wù)定位——財務(wù)部門在預(yù)算管理中的功能
——主動推行預(yù)算管理
案例:調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)的右腦
2. 預(yù)算破冰——讓預(yù)算管理有良好的運(yùn)作環(huán)境
——通過外訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢方法
分析:預(yù)算破冰的注意事項
案例:行動方案的保障
節(jié)點(diǎn)一:組織流程——讓預(yù)算走出財務(wù)的大門
1. 預(yù)算管理不能等同于財務(wù)預(yù)算
案例:財務(wù)部門的費(fèi)用預(yù)算遭到投訴
2. 成功的預(yù)算組織流程
案例:最難做的是由財務(wù)部門來執(zhí)行預(yù)算
節(jié)點(diǎn)二:組織模式——建立科學(xué)有效的預(yù)算組織模式(三大關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)角色)
案例:不懂預(yù)算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮
角色1:成為預(yù)算理念的行家
角色2:擔(dān)任預(yù)算答辯的考官
角色3:擔(dān)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行的評委
案例:預(yù)算答辯的考官-總經(jīng)理
節(jié)點(diǎn)三:組織架構(gòu)——按預(yù)算管理要求調(diào)整組織機(jī)構(gòu)
模型:常規(guī)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置
思考:預(yù)算管理委員會為何會名存實(shí)亡
案例對比:預(yù)算管理委員會VS專題會
節(jié)點(diǎn)四:運(yùn)行機(jī)制——建立行之有效的預(yù)算管理制度
模型:預(yù)算管理制度的框架
解析:建立預(yù)算管理制度的注意事項
思考:預(yù)算管理制度如何落地
工具模板:某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板、公司預(yù)算使用申請單、公司預(yù)算調(diào)整申請單、公司預(yù)算考核通知單、品牌形象傳播活動方案審批表、設(shè)備采購申請單
現(xiàn)場演練:編制自己企業(yè)的全面預(yù)算管理制度
節(jié)點(diǎn)五:保障機(jī)制——保證預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果
1. 預(yù)算編制大綱-明確編制流程規(guī)則,預(yù)算責(zé)任,保證措施,成本及費(fèi)用預(yù)算
工具模板:某集團(tuán)公司年度預(yù)算編制大綱模板
思考:預(yù)算“兩會”為什么非開不可
2. 預(yù)算啟動—確保預(yù)算編制質(zhì)量,構(gòu)思明年預(yù)算考評工作計劃與時間安排
工具模板:某集團(tuán)公司年度預(yù)算啟動會議題準(zhǔn)備模板
互動討論:如果想在咱們公司開展全面預(yù)算管理工作,需要做哪些調(diào)整?
總結(jié)(情境模擬演練):梳理自己企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問題,構(gòu)建自己企業(yè)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

環(huán)節(jié)二:編制——全面預(yù)算管理的傳導(dǎo)器,合理規(guī)劃預(yù)算,高效配置資源
節(jié)點(diǎn)一:下達(dá)目標(biāo)——讓公司的目標(biāo)體系合理有效
1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器
——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣
案例:戰(zhàn)略地圖讓戰(zhàn)略深入每個員工的日常工作
2. 預(yù)算目標(biāo)形成的三大策略
1)上策:新的預(yù)算考評法
2)中策:分類目標(biāo)引導(dǎo)法
3)下策:討價還價談判法
案例:快牛為何不快跑?蠻牛為何更慢跑?
3. 預(yù)算目標(biāo)制定的兩種流程
——自上而下、自下而上
節(jié)點(diǎn)二:分解目標(biāo)——讓每個人自動自發(fā)達(dá)成目標(biāo)
案例:分解目標(biāo)的驚人效應(yīng)——進(jìn)口零部件的國產(chǎn)化
1. 人人頭上有指標(biāo),按職能部門和業(yè)務(wù)單元分解
2. 全部分解,不留死角
3. 橫向到邊,縱向到底
4. 分項目標(biāo),適當(dāng)高于年度目標(biāo)
節(jié)點(diǎn)三:編寫計劃——讓工作計劃承上啟下(兩大層級計劃編寫)
導(dǎo)入:沒有計劃,預(yù)算只能是數(shù)字游戲
分析:目標(biāo)、行動方案和資源支持
案例:央視的1億廣告費(fèi)對化妝品企業(yè)有用嗎
1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2. 公司年度經(jīng)營計劃
工具模板:某公司銷售計劃模板、某公司生產(chǎn)計劃模板、某公司研發(fā)部門的業(yè)務(wù)計劃模板
節(jié)點(diǎn)四:編制草案——高效地配置資源
思考:公司預(yù)算編制實(shí)踐中突出的問題是什么?為什么業(yè)務(wù)部門毫不費(fèi)力就編好了預(yù)算?
1. 預(yù)算編制必須遵循的三大規(guī)則
規(guī)則1:誰做事、誰花錢、誰編預(yù)算
規(guī)則2:預(yù)算編制理由和計劃基礎(chǔ)規(guī)則
規(guī)則3:積極預(yù)算規(guī)則
案例思考:兩種變通的預(yù)算編制組織模式是否合理
工具模板:費(fèi)用科目成本形態(tài)歸集表
2. 預(yù)算編制的傳統(tǒng)方法在實(shí)踐中的調(diào)整改善
案例:采用增量預(yù)算法編制預(yù)算必須先做減法
1)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板:人力資源部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)模板
2)研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板:技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算
3)競爭投入預(yù)算編制-工具模板:市場管理部競爭投入預(yù)算明細(xì)
4)銷售收入預(yù)算編制-工具模板:銷售預(yù)算促進(jìn)管理表、預(yù)算編制表單體系、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表、投資預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表等32個模板
3. 預(yù)算編制的表單模板體系的優(yōu)化設(shè)計
1)明晰預(yù)算科目的定義、說明、指標(biāo)口徑
2)清晰預(yù)算指標(biāo)的計算公式、計算方法
3)剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系
節(jié)點(diǎn)五:組織答辯——保證預(yù)算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量
1. 預(yù)算答辯過程中的陷阱
——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項目補(bǔ)貼、稅費(fèi)返還、上游返利、利息收入、罰沒收入、提前開票
案例:經(jīng)營體投入和產(chǎn)出如何掛鉤
2. 財務(wù)能否輕松駕馭預(yù)算答辯進(jìn)程
要點(diǎn):財務(wù)負(fù)責(zé)人事先將所有的問題點(diǎn)列出清單
場景1:預(yù)算審核和平衡時——財務(wù)部門“切一刀”(絕不可“一刀切”)
場景2:零基礎(chǔ)預(yù)算編制的項目——預(yù)算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)
場景3:增量預(yù)算編制的項目——從投入產(chǎn)出效率角度審核
案例:如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購預(yù)算
3. 公司和各部門進(jìn)行預(yù)算答辯的模板
互動討論:如果準(zhǔn)備在咱們公司實(shí)施全面預(yù)算,應(yīng)該怎么操作呢?
實(shí)戰(zhàn)練習(xí):編制自己企業(yè)的預(yù)算

環(huán)節(jié)三:執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時調(diào)整
節(jié)點(diǎn)一:預(yù)算控制
思考:為什么日常費(fèi)用報銷根本管不住費(fèi)用
案例:500萬的合同VS2500的餐費(fèi)
1. 預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則
1)預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離
2)自下而上的逐級審批
3)事后控制的審批
4)預(yù)算控制要兼顧效率
案例思考:一張出租車發(fā)票為什么要10個人簽字
思考:為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財務(wù)部門
2. 打開財務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)
1)心態(tài):沒有對錯之分,只是角度不同
2)理念:基于業(yè)務(wù)的動態(tài)預(yù)算
3)方法:兩難,兼顧,合理
4)跨界:財務(wù)業(yè)務(wù)化,業(yè)財融合
5)捷徑:主動向總經(jīng)理多請教多學(xué)習(xí)
節(jié)點(diǎn)二:預(yù)算審批
思考:為什么有了預(yù)算,使用預(yù)算還要審批
1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷
案例:年底突擊花錢
2. 設(shè)計預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)
1)誰花錢,誰證明
2)3W判斷標(biāo)準(zhǔn)
3)雙重渠道證明
要點(diǎn):
1)預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢的理由和依據(jù)
2)管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效
思考:容易出問題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎?
節(jié)點(diǎn)三:預(yù)算調(diào)整
思考:傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺
案例:預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級錯誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計劃
1. 新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如
1)事前控制預(yù)算,按重要性原則(屬公司重點(diǎn)控制項目)
2)總額控制預(yù)算,本身不許調(diào)整預(yù)算
3)績效控制預(yù)算,授權(quán)先使用后進(jìn)行績效評價
思考:各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎?為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動預(yù)算?
2. 解決預(yù)算調(diào)整對利潤目標(biāo)的影響
方法1:鼓勵進(jìn)行項目之間的調(diào)整
方法2:在投入產(chǎn)出效率上做文章
方法3:考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算
方法4:區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)
分享:預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對半砍預(yù)算

環(huán)節(jié)四:管理——全面分析預(yù)算分析進(jìn)行量化考核
節(jié)點(diǎn)四:預(yù)算分析
思考:為什么要特別重視預(yù)算分析
1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位
——各職能部門商報預(yù)算分析報告;定期召開預(yù)算分析和預(yù)算考評會
案例:銷售部門的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多
2. 設(shè)計預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量
——信息反饋,差異分析,改進(jìn)方案,跟蹤落實(shí)
工具:利潤預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表
節(jié)點(diǎn)五:預(yù)算考核
思考:預(yù)算考核面臨哪些困惑?利潤目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦?
思考:可以獎勵預(yù)算節(jié)約額嗎?可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎?
1. 如何量化預(yù)算指標(biāo)考核
1)從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考
2)預(yù)算考核和績效考核二者融為一體
3)遵循平衡計分卡的模式進(jìn)行設(shè)計
工具模板:公司季度考評表-針對子公司經(jīng)營班子、某公司年度考評計分表
2. 如何定性考核預(yù)算成效
工具模板:預(yù)算信用管理模板
案例剖析:上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理
互動討論:在咱們公司,準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢?
小組演練+PK:對上午編制的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析
課程收尾:回顧課程,答疑解惑,合影道別 

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