一、構建以風險為導向的內部審計體系
1. 如何認識風險導向內部審計？
2. 歷史沿革：賬項基礎審計→制度基礎審計→風險導向審計。
3. 風險導向內部審計模型。
4. 如何建立風險導向內部審計閉環(huán)？
二、以風險導向的內部審計流程
戰(zhàn)略與戰(zhàn)術分析。
（一）審計立項和審批。
1. 審計立項。
2. 識別風險因素，確定其權重。
3. 評估潛在審計對象的風險水平。
4. 計算風險總分值并排序。
案例：風險總分值并排序表。
5. 確定審計對象，一般有三種方式。
6. 審計批準與授權。
（二）審計準備。
1. 初步確定具體審計目標和審計范圍。
審計范圍一般包括
2. 在制定審計計劃時，應當收集、研究審計對象的背景資料。
3. 制定審計計劃時，應當考慮的因素。
4. 成立審計小組和確定審計時間。
5. 制定審計方案。
案例：審計方案。
6. 計劃審計報告的提交方式、時間和對象。
7. 發(fā)出審計通知書。
案例：山東臨沂奧德集團2020年年度審計計劃。
案例：奧德集團2020年度內部審計工作計劃表。
案例：奧德集團下屬沂南燃氣公司項目審計方案。
案例：沂南燃氣公司2020年度項目審計計劃安排表。
（三）審計調查。
審計調查流程圖。
（四）分析性程序及符合性測試。
案例：內部控制評價表。
（五）實質性測試及詳細審查。
案例：供應商管理審計程序。
總結：符合性測試、實質性測試、穿行性測試對比。
（六）審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。
（七）審計報告。
（八）后續(xù)審計。
（九）審計評價。
（十）審計檔案。
三、內部審計的技術與方法
（一）一般方法
一般步驟、適用范圍、應用條件、注意要點。
（二）分析性復核
一般步驟、運用形式或財務比率。
案例：審計的技術與方法的運用。
四、構建審計信息平臺、應用審計軟件
將信息技術作為內部審計的工具和手段，發(fā)現(xiàn)審計線索、提高審計作業(yè)效率。
（一）審計數(shù)字化轉型——新型作業(yè)模式。
（1）開展大數(shù)據(jù)審計。
（2）開展人工智能（智能化）審計。
（二）如何開展大數(shù)據(jù)審計？
（三）通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計立項？
（四）通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計重點？
案例：費用的合規(guī)性審計。
（五）數(shù)據(jù)分析技術的選擇及運用。
1. 如何應對未來日趨復雜的審計環(huán)境（復雜的新風險）。
2. 人工智能是否真的會取代內部審計人員？
3. 數(shù)據(jù)分析技術在審計過程中的應用。
4. 審計工作新思路：向數(shù)據(jù)要價值，向流程要效率。
5. 新型審計作業(yè)模式： “被動投訴十主動偵測”。
6. 內部審計團隊通常使用的數(shù)據(jù)技術。
綜合案例：廢舊物資審計。
綜合案例：汽車售后維保費用審計。
 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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