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房地產企業開發項目全程稅務規劃與風險防控

課程編號:23688

課程價格:¥21000/天

課程時長:1 天

課程人氣:578

行業類別:行業通用     

專業類別:管理技能 

授課講師:胡冬梅

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】


【培訓收益】


模塊一、新環境下的房企稅收風險
一、合同控稅與合法憑證管理
1.稽查新形勢新變化與防控風險新思路:
1)國地稅合并
2)金三監控及關聯事項
3)遺留問題、老項目、老稅率
4)發票聯網、嚴打虛開
5)納稅評估、稽查雙隨機、一案雙查、聯合懲戒
2.防范虛開發票是關鍵
3.合同在稅收管理中的重要性
4.合同涉稅與票據條款(價格、開票時間、種類、合規性責任)
5.善意取得的運用及真實交易的證明
6.嚴守三流一致(付款方向與方式)
7.掛靠經營與共享資質、委托收付款是否可行
8.合法憑證如何掌握
9.確實無法取得合法憑證的補救
10.稅負預警如何應對
二、征地方式與稅務規劃:
1、招拍掛(主體變更、紅線外、返還)
2、拆遷補償方式要點
3、股權收購方式(溢價稅負轉嫁的處理)
4、合作開發模式
5、限地價競配建
6、前期規劃許可與清算對象確定
7、土地出讓金返還
三、開發成本的軌跡策劃
(一)前期工程、基礎設施、公共配套預算
1.七通一平
2.規費
3.綠化與景觀
4.配套設施
(二)建安成本預算
1.地基基礎工程
2.主體結構工程(甲供、大包、甩項)
3.裝修工程
(三)工程承包方式選擇中的籌劃:
1、EPC模式
2、建筑工程承包、
3、甲供材料限制
四、融資業務中的稅務規劃(統借統還、關聯借款、無息借款)
1、利息發票開具時間
2、計提未到支付期的利息是否調增所得
3、混合性投資
4、同期利率
五、銷售環節的稅務規劃(促銷方式選擇):
1、設立銷售公司分解增值率是否可行
2、先投資或分立再轉讓股權是否可行
3、贈送裝修如何運作
4、免物業、免契稅、定金返息、老帶新
5、商鋪售后回租
6、視同買斷、超基價分成
7、組建銷售部與委托代銷的決策
8、租賃業務中的稅收風險防控(無租、免租期、轉租)
9、往來賬中的稅務風險防控:
⑴ 股東借款年末未歸還
⑵ 無償出借資金
⑶ 負債科目隱瞞收入
⑷ 無法支付的應付款
⑸ 預收款轉收入時間
10、違約金專題

模塊二 分稅種預計測算
一、增值稅預算及預繳
1、銷項稅額測算與銷項抵減
2、進項稅額測算:
⑴ 購建固定資產
⑵ 期間費用
⑶ 成本中服務費(設計、監理等)
⑷ 外購材料
⑸ 工程大包
⑹ 甲供工程
(7)其他費用
二、企業所得稅預算
1.未完工階段-預計毛利
2.完工階段-毛利差
3.期間費用預算
4.開發項目出售與自持租賃稅負比較
5.總體稅負
三、土地增值稅稅負測算
1.不同類別產品清算收入確定
2.不同類別產品成本分攤
3.車位銷售方式(附贈、銷售、租賃)對清算影響
4.裝修成本的扣除
5.稅金附加計算
6.增值額與增值率
7.稅負與調整思路(決算、成本歸集與分配技巧、裝修)
四、企業所得稅與土地增值稅主要口徑差異
1.土地成本
2.開發間接費
3.開發費用
4.利息支出
5.加計扣除與預提
6.車位
7.營銷設施
五、資產剝離與重組:
1、合并與分立
2、股權轉讓
3、投資
4、租賃
5、增資與股權轉讓 

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