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數據資源入表與財稅風險識別

課程編號:61501

課程價格:¥15000/天

課程時長:2 天

課程人氣:139

行業類別:不限行業     

專業類別:財務管理 

授課講師:侯占芳

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
企業老板、財務副總、財務總監、財務經理、稅務經理、財務人員等

【培訓收益】
1、深入理解數據資源入表的背景與意義,把握政策導向和會計準則發展動態,為企業財務管理提供前瞻性視野; 2、掌握數據資源入表的會計處理方法,包括初始計量、后續計量和出售等環節,確保財務核算的準確性和規范性; 3、提升財稅風險識別與管理能力,了解數據資源相關的稅收政策法規,有效防范稅收風險,保障企業合規運營; 4、促進數據資源的有效利用,通過準確的財務核算和報表列示,為企業決策提供更有力的數據支持,優化資源配置; 5、學會應對數據資源入表面臨的挑戰,從數據治理、合規、評估和確權交易等方面提升企業管理水平,推動數據資源價值最大化

導入:政策背景與重大意義
思考+討論:數據、數據資源、數據資產三者有區別嗎?
一、相關政策解讀
1. 政策出臺的宏觀背景
2. 會計準則的發展動態
二、數據資源入表的重要性
1. 對企業財務狀況的影響
1)提升資產準確性
2)2)優化企業資產結構與財務表現
3)影響估值與融資
2. 對企業決策的支持作用
1)提供精準信息
2)優化資源配置
3)促進數據驅動的業務創新
案例:全國首筆旅游景區數據資產入表
案例:青島地鐵數據資源集獲批授信額度6000萬
案例:深圳市首例數據資產質押融資
第一講:數據資源的財務核算
一、數據資源財務核算
1. 數據資源的資產屬性確認
2. 相關會計原則與假設
二、數據資源的初始計量
1. 外購數據資源的成本構成
1)購買價款的確定
2)相關稅費的處理
3)直接歸屬于使數據資源達到預定用途的其他支出
案例:數字圖書館的成本來源
2. 自行開發數據資源的成本核算
1)研發階段的劃分與費用資本化的判斷
2)開發過程中各項支出的歸集與分配
案例:華塑股份將數據數據資源全部計入存貨
案例:中國移動、中國聯通、中國電信將數據資源計入開發支出
三、數據資源的后續計量
1. 數據資源的攤銷與折舊
2. 數據資源的減值測試
四、數據資源的出售
1. 確認處置收益或損失
2. 相關稅費的核算
3. 對財務報表的影響
思考+討論:轉讓數據資源的定價是否公允如何判斷?

第二講:數據資源的報表列示與披露
一、資產負債表相關列示
1. 在存貨項目列示
2. 在無形資產項目列示
3. 在開發支出項目列示
二、相關披露
1. 確認為無形資產的數據資源披露
2. 確認為存貨的數據資源披露
3. 其他披露要求

第三講:數據資源入表的稅收政策與風險識別
一、稅收政策與法規解讀
1. 涉及的數據資源相關稅種
1)企業所得稅
2)增值稅
2. 數據資源入表在企業所得稅、增值稅等方面的法規要點
二、稅收合規與風險識別
1. 稅收優惠政策的適用條件
1)高新技術企業認定
2)研發費用加計扣除
2. 稅收風險識別
——企業所得稅方面
1)價值確定風險
2)折舊攤銷風險
思考+討論:數據資產的攤銷期限應該是幾年?
——增值稅方面
1)稅率風險
2)納稅行為判斷風險
3)發票管理風險
思考+討論:數據資源作為存貨入賬,銷售存貨稅率為多少?
思考+討論:轉讓數據資產是混合銷售行為還是兼營行為?
——稅收優惠政策適用方面
1)條件是否符合
2)申報材料風險
3. 稅收風險防范策略
1)加強對數據資源相關業務的稅務風險評估和監控
2)密切關注稅收政策的變化
3)加強與稅務機關的溝通協調

第四講:數據資源入表面臨的挑戰
一、數據的有效治理與管理
1. 數據質量的把控
2. 數據安全與隱私保護
案例:某互聯網公司數據資源入表失敗
二、數據的合規
1. 法律法規的遵循
2. 行業規范的符合
三、數據的評估
1. 評估方法的選擇與適用
2. 評估結果的驗證與審核
四、數據的確權和交易
1. 權利歸屬的明確
2. 交易機制的建立
案例:杭州互聯網法院的數據產品法律屬性及權益保護案例 

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