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企業&個人所得稅匯算清繳及社保新政應對

課程編號:58120

課程價格:¥0/天

課程時長:2 天

課程人氣:464

行業類別:行業通用     

專業類別:財務管理 

授課講師:劉建平

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

【培訓收益】
與時俱進:系統梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關的最新政策 運籌帷幄:預先自查企業涉稅事項,控制風險,完善所有備案資料 緊扣實務:重點解決實務中企業所得稅匯算清繳賬務常見疑難問題 全局掌控:全面把握企業所得稅、個稅與社保項目涉稅調整關鍵點 防范未然:新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風險管控防范策略

第一講:企業所得稅匯算清繳基礎
一、最新稅收政策解析
1. 最新稅收政策盤點梳理
2. “人工智能”+“大數據”如何在稅收征管中運用
播放視頻:2021年稅收征管新變化:“人工智能”+“大數據”的稅收大數據
二、企業所得稅匯算清繳基礎知識
1. 企業所得稅基礎知識及匯算清繳常見問題
案例分析:公司制與個獨等其他企業組織類型納稅對比
案例分析:不同情況下分公司與子公司企業納稅對比
案例分析:關于個人獨資企業和合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

第二講:收入事項
一、收入總額
1. 收入總額的組成及分類
2. 收入確認的原則
3. 收入確認的時間點處理風險
討論:企業所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異?
知識鏈接:新收入準則下會計與稅務處理的差異協調
1)新收入準則與原會計準則收入確認變化與所得稅協調
2)時點確認收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協調
3)時段確認收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協調
4. 特殊收入確認的涉稅風險
案例分析:銷售折扣、銷售折讓、現金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析:視同銷售的增值稅、所得稅處理
案例分析:買一贈一的增值稅、所得稅處理
案例分析:租金收入(一般租金、跨年收取、免租期等)的涉稅處理
案例分析:政府補助收入(與收益有關、與資產有關)的增值稅、所得稅處理
案例分析:代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費的涉稅處理
案例分析:無法償付的應付款項的涉稅處理
案例分析:投資企業從被投資企業撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1. 不征稅收入的分類及政策依據
2. 不征稅收入涉稅風險管控要點
案例分析:軟件企業的不征稅收入涉稅處理
案例分析:取得的社會保險補貼和崗位用工補貼涉稅處理
案例分析:銀行代有關行政部門收取的費用涉稅處理
三、免稅收入
1. 免稅收入的分類及政策依據
2. 免稅收入涉稅風險管控要點
案例分析:從合伙企業分得的投資收益是否可做免稅收入處理?
案例分析:小微企業免征的增值稅,是否需要繳納企業所得稅?

第三講:扣除事項
一、扣除原則和范圍
1. 稅前扣除要點與基本原則
二、扣除項目及標準
1. 扣除項目及標準總結
工具演示:2020年度企業所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
知識鏈接:常見扣除項目及主要風險點
1)工資薪金支出
2)職工福利費
3)職工教育經費
4)工費經費
5)社保保險及住房公積金
6)補充養老保險費、補充醫療保險費
7)各類保險費
8)捐贈支出
9)業務招待費
10)廣告費和業務宣傳費
11)手續費及傭金支出
12)利息支出
13)資產減值損失
14)勞動保護支出
15)罰款、滯納金及違約金
16)違法支出
17)贊助支出
18)籌建期費用
19)通訊費、交通費
20)管理費、服務費
21)私車公用支出
三、扣除憑證新規
1. 扣除憑證新規及應用
政策解讀:《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)
1)稅前扣除憑證的三大原則
2)稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
3)稅前扣除憑證與相關資料的關系
風險防范:權威解讀開票項目與經營范圍的關系
風險防范:“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除?
4)取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點問題:支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除
熱點問題:企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題:丟失增值稅發票如何進行扣除,能否以發票記賬聯復印件作為扣除憑證?
四、不得扣除項目
1. 不得稅前扣除的支出項目
2. 不合規發票有哪些情形?如何補救?
案例分析:產權不屬于企業的汽車費用涉稅處理
案例分析:大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析:未取得合法有效票據的稅會處理
案例分析:管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析:企業報銷員工的學歷、學位支出能否扣除

第四講:稅收優惠與調整事項
一、主要稅收優惠政策梳理
二、小微企業稅收優惠政策解讀及應用
1. 小型微利企業優惠政策深度解讀
2. 主要留存備查資料及其風險防范
風險防范:優惠政策首次實行超額累進稅率
節稅策略:合理調控稅前利潤以達到最佳節稅效果
課后思考:高新技術企業是否應該選用小微企業稅收優惠
三、調整事項的稅務風險
1. 稅會差異事項調整的稅務風險
1)收入類調整
2)扣除類調整
a工資薪金的調整
b職工福利費、教育經費、工會經費三項費用的調整
c招待費、廣告及業務宣傳費的調整
案例分析:勞務派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析:季節工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析:工傷、意外傷害等支付的一次性補償的涉稅處理
案例分析:職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析:企業返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析:統一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析:組織企業職工外出旅游的涉稅處理
案例分析:企業為職工發放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析:取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析:為職工提供住宿發生的租金的涉稅處理
案例分析:企業食堂經費的涉稅處理
案例分析:員工接受繼續教育學費的涉稅處理
案例分析:只為高管人員支付的補充養老和補充醫療保險費的涉稅處理
案例分析:為職工投保家庭財產險的涉稅處理
3)資產類調整——固定資產折舊、無形資產

第五講:征收管理與風險管控
一、匯算清繳報送資料及流程
1. 匯算清繳的基本步驟
2. 年度報表邏輯關系與新變化
1)企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)最新修訂內容解析
2)企業所得稅年度納稅申報表(B類,2018年版)解析
3. 年度申報表填寫重難點梳理
4. 匯算清繳高頻風險總結及應對
風險防范:某企業匯算清繳報表填報錯誤的稅務風險分析
二、企業經營涉稅危機應對策略
1. 查前:防患于未然
風險防范:什么情況下會被追究刑事責任,量刑標準是什么?
2. 查中:遇事怎么辦?
1)企業無過錯的情況下如何應對?
2)行政復議與行政訴訟
案例分析:某企業善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發
3)對不合理政策有意見如何合理表達訴求?
案例分析:一封信改變某市地稅一項“不合理”的政策
4)企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對?
案例分析:某企業誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發
案例分析:某企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發
3. 查后:吃一塹長一智
1)企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險
案例分析:某企業隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發

第六講:個人所得稅與社保入稅
一、個人所得稅
1. 人人必知的個人所得稅知識
1)分類與綜合相結合的個人所得稅制
2)專項附加扣除,如何扣除?如何列支?
3)綜合所得預扣預繳的計算方法
2. 綜合所得匯算清繳
1)綜合所得匯算清繳稅額計算實例實操
實操演練:某企業職員綜合所得匯算清繳計算實操
3. 個人所得稅常見納稅籌劃方法
1)充分優化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
風險防范:股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
風險防范:企業營銷、促銷禮品的相關涉稅問題處理及節稅安排策略
2)“末班車”--年終獎的安排策略
法規鏈接:【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知
二、社保入稅
1. 社保稅務統征下的最新政策解析
1)社保稅務統征后個稅與社保的聯查以及與企業所得稅的比對分析
2)社保比對規則是什么?哪些企業會被抽中進行社保審計?
3)企業社保不合規的后果是什么?如何降低風險?
2. 社保入稅后的企業應對策略
1)初級解決方案:薪金福利轉化為企業費用
2)中級解決方案:用工關系的完美蛻變
3)高級解決方案:商業、運營模式的組合變革
課程要點總結
現場答疑解惑 

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