【培訓對象】
企業(yè)財會人員

【培訓收益】
● 掌握稅務稽查的新形式和新手段； ● 掌握企業(yè)所得稅的稅務稽查重點與應對技巧（包括收入、成本、費用稽查重點和應對技巧）； ● 掌握增值稅的稅務稽查重點與應對技巧； ● 掌握個人所得稅的稅務稽查重點與應對技巧； ● 通過培訓，財務人員能夠對稅務稽查的重點工作范圍有所掌握，并提升其對稅務稽查的應對技巧，從而達到規(guī)避企業(yè)財稅風險，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。

主要知識點的講解均以典型案例的方式進行，以便于理解和掌握
第一講：新征管環(huán)境下的稅務稽查
一、新征管環(huán)境下稅務稽查的新手段
1. 互聯(lián)網、大數(shù)據、云共享與信息共享
2. 風險預警、過程監(jiān)控與風險推送
3. 指標體系、風險模型與重點防控
二、新征管環(huán)境下的稅務稽查，企業(yè)財務人員的應對態(tài)度
1. 以敬畏之心對待財務工作
2. 規(guī)范業(yè)務處理，規(guī)避風險
3. 加強企業(yè)與稅務部門溝通

第二講 企業(yè)所得稅的稅務稽查重點與應對技巧
一、收入的稽查重點與應對技巧
1. 銷售商品收入的確認
關注點：需滿足收入確認的條件，不得提前或延后
2. 提供勞務收入的確認
3. 結算方式不同，收入的確認時點不同
關注點：現(xiàn)銷、賒銷或分期收款、預收賬款方式收入的確認時點太不同
4. 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的企業(yè)所得稅問題
思考：各自在發(fā)生時應如何處理？
5. 實物折扣的收入確認
6. 視同銷售的收入確認
關注點1：視同銷售包括的業(yè)務范圍
關注點2：視同銷售中，企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別
7. 租金收入的確認（特別是跨年收租金的情況）
關注點：在處理上企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別
二、成本的稽查重點與應對技巧
1. 匯算清繳前是否存在已列成本，但未收到發(fā)票的情況？
2. 匯算清繳前是否存在已列職工薪酬，但尚未支付工資等情況？
3. 是否存在提前確認成本的情況？
4. 是否存在虛開發(fā)票列成本的情況？
5. 固定資產折舊與無形資產攤銷是否按稅法規(guī)定進行？
6. 房屋裝修費是否合規(guī)入賬？
三、費用的稽查重點與應對技巧
1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1）稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯(lián)性，分別如何理解和操作？
2）稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3）稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議是？
4）如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?
5）當年12月份的供應商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強管制？
6）從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
7）可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？
8）如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
9）對方無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？
2. 哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1）虛開發(fā)票：包括哪些情形？
2）發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3）電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？
4）票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
5）應當備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內容？
關注點：你所收到的租金發(fā)票、運費發(fā)票備注欄都填寫內容了嗎？
6）重復打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復報銷？
7）哪些發(fā)票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬
3. 業(yè)務招待費
思考1：業(yè)務招待費包括哪些內容？
思考2：餐費都要記業(yè)務招待費嗎？
思考3：公司內部會議產生的餐費，正確的操作方法？
4. 工資薪金
1）工資薪金中包括的內容？
關注點1：工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等
關注點2：與員工任職或受雇有關的其他支出
2）工資薪金稅前扣除三原則
關注點1：實際發(fā)生、合理性（5要求）、與任職或者受雇有關
思考1：合理性的五個條件是什么？
思考2：如何理解“實際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實際發(fā)生”截止時點是？
3）是否將董事、監(jiān)事的所得是應計入到工資薪金還是勞務報酬？
4）應資本化的工資薪金是否核算準確？
思考：從事自行建造自用設備的工人的職工薪酬計入到“在建工程”中了嗎？
5）匯算清繳時，當期12月的工資還未發(fā)放，應如何處理？
5. 職工福利費
1）職工福利費具體包括哪些？
2）以福利費支出需符合什么條件？
思考1：食堂職工薪酬、固定資產的折舊等應如何入賬？
思考2：職工福利費的限額？
6.利用集體福利、工作需要的籌劃方法
關注點1：避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）
關注點2：餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發(fā)放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）
關注點3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
關注點4：節(jié)日福利的納稅籌劃
關注點5：住房補貼、租房的籌劃方法
7. 職工教育經費
1）職工教育經費具體包括哪些？
2）職工教育經費的限額？超限額如何處理？
思考1：企業(yè)購買圖書，如何進行賬務處理？
思考2：職工培訓期間發(fā)生的住宿費、差旅費如何進行賬務處理？
思考3：企業(yè)管理人員的境外培訓和考察費支出如何進行賬務處理？
3）廣告費與業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額？
4）廣告費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別
思考：贊助支出是指？能稅前扣除嗎？
8. 罰金、罰款和被沒收財物的損失
9. 資產減值準備金
思考：企業(yè)計提的資產減值準備能稅前扣除嗎？
10. 資產損失
思考：資產損失具體指哪些損失？能稅前扣除嗎？需準備哪些資料留存?zhèn)洳椋?br /> 11. 研發(fā)費用
關注點：涉及加計扣除的需滿足哪些條件？科目如何科學設置？
12. 不征稅收入與免稅收入對應支出的列支
關注點：不征稅收入用于支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷都不能在計算應納稅所得額時扣除，免稅收入用于支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷是可以稅前扣除

第三講 增值稅的稅務稽查重點與應對技巧
一、不同結算方式下，增值稅納稅義務的發(fā)生時間：現(xiàn)銷、賒銷、預收款方式等
二、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣應納增值稅的計算
1. 計算稅額是否準確
2. 將現(xiàn)金折扣轉換成商業(yè)折扣可以少納稅
三、視同銷售業(yè)務
1. 視同銷售包括哪些業(yè)務
2. 買一贈一方式銷售商品，企業(yè)所得稅上應視同銷售嗎？
3. 開票如何正確開具？可以少納稅？
關注點：將自產產品發(fā)放給員工作為福利，正確的做法是？
四、進項稅額轉出業(yè)務
1. 進項稅額轉出的業(yè)務內容
關注點：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質等需進項稅額轉出
2. 自然災害造成的，其相應的進項稅額還需轉出嗎？
五、進項稅額不得抵扣業(yè)務
思考：五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工，其進項稅額可以抵扣嗎？
六、進項稅額計算需準確
1. 差旅費發(fā)票：海陸空差旅費發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
2. 電子通行費發(fā)票進項稅額的計算

第四講：個人所得稅的稅務稽查重點與應對技巧
1. 固定納入工資的通訊補貼、交通補貼等是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？
2. 人人有份的節(jié)日福利是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？
3. 老板的高檔包是否應預扣預繳個人所得稅？
4. 個人的房租是否應預扣預繳個人所得稅？如何操作可免稅？
5.私車公用的稽查重點與應對技巧
1）私車汽油費能稅前扣除嗎？
2）私車過橋過路費能稅前扣除嗎？應如何處理？
3）車輛保險能稅前扣除嗎？應如何處理？
4）車輛大修費能稅前扣除嗎？
關注點1：普通職工的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案
關注點2：老板的私車公用，費用可以稅前扣除的解決方案
6. 股東因私借款年底未還，需按20%繳納個人所得稅，如何應對？
7. 員工借款年底未還如何處理？

課程結束，總結及答疑 

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經驗
10年高校財稅教學及管理經驗
高級會計師/副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證
劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理
擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規(guī)避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身，專業(yè)功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業(yè)知識與企業(yè)實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業(yè)會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業(yè)年度預算管理、企業(yè)所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業(yè)內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。
● 結合企業(yè)的業(yè)務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規(guī)范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規(guī)避及籌劃》等培訓，從“業(yè)財稅法相融合”的角度提升企業(yè)規(guī)避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200余萬元，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學中，提高了社會經濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
《稅務稽查新體制下企業(yè)稅務風險防范與應對》
《企業(yè)主要經營環(huán)節(jié)的風險監(jiān)管與內部控制》
《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》
《新會計準則下企業(yè)會計核算實務》
《新會計準則解讀》
《企業(yè)財務報表分析》
《非財務經理的財務管理》
《財務人員轉型——業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造》
《銀行信貸專員：企業(yè)財務報表數(shù)據解讀與信貸風險防控》
《企業(yè)年度預算管理實務》
《企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

部分客戶評價：
孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監(jiān)
孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業(yè)很受益。
——青島啤酒 王總監(jiān)
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業(yè)務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經職校 王老師
孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。
——青島海爾 李總監(jiān)
孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準則及最新稅法下的相關業(yè)務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

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