一． 企業內部控制規范的要求和基本結構內容
1. 我國《企業內部控制規范》的內容和結構的介紹
1）COSO內控報告：從企業內部控制—整體框架到企業風險管理—整合框架的演進
2）基本規范共分8章，包括總則、內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查、組織實施和附則。
2. 建立內控的制度體系、基本框架要求
3. 內控結構內容
1）對與企業財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產生較大影響的經濟業務事項提出具體要求的控制規范；
財務信息控制
會計系統控制
內部報告控制
經濟活動分析控制
績效考評控制
2）是與財務報表編報相關的控制規范，包括財務報告編制、公允價值、關聯交易、信息披露等；
財務信息控制
會計系統控制
內部報告控制
經濟活動分析控制
績效考評控制
3）是為實現有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統控制、審計監督控制等。
授權控制
職責分工控制
授權控制
審核批準控制
綜合保護控制
財產保護控制
預算控制
技術控制
信息技術控制
4. 信息與溝通
企業如何建立內部、外部溝通渠道？
案例分析：沃爾瑪信息系統的巨大貢獻
5. 內部控制的監督檢查和組織實施
1）內控監督檢查的方式有哪些？
2）內控缺陷如何報告？如何改進內控缺陷？
3）內部控制的組織實施以及責任體系如何建立

 

 

二 內部控制的具體規范和流程
1. 優化內部環境
1）內部環境要素治理結構；
2）組織機構設置與權責分配；
3）企業文化和人力資源政策；
6）內部審計機構設置；
7）反舞弊機制
2. 風險評估
1） 風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
2） 企業有哪些內部風險因素和外部風險因素？
3） 企業風險識別的方法有哪些？
4） 企業如何進行風險分析？
5） 風險應對策略
 

畢業于四川大學、香港大學
澳大利亞DEAKIN university；
會計學學士學位、經濟學和管理學碩士學位。CPA；

 

楊凌彬老師從基礎財務開始做起，一步步走向企業財務戰略角色，成為財務實踐和戰略相結合的實戰派專家。在其職業生涯中，曾先后擔任：財務主管、會計經理、亞太區財務經理、總監并兼運營總監，負責制定財務策略和財務戰略管理；

 

【財務咨詢】
曾經為：大全集團、冀東水泥、上海儀電集團、金陵股份、大小飛樂等：咨詢的主題：財務戰略、全面預算管理、母子公司財務控制、稅收籌劃等項目，完成多項財務報告。

 

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