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建筑與房地產業營改增稅收新政解讀及報表填寫與會計核算專題
課程編號：17428 課程人氣：1848
課程價格：￥3280 課程時長：2天
2016.5.7
【培訓對象】
各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、
稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
【培訓收益】
對現行建筑業、房地產業的一些主要業務產生重大影響。無庸置疑，本次培訓目的就是為了引領大家去積極地應對到來的營改增
各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、
稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
【培訓收益】
對現行建筑業、房地產業的一些主要業務產生重大影響。無庸置疑，本次培訓目的就是為了引領大家去積極地應對到來的營改增
建筑與房地產業營改增稅收新政解讀及報表填寫與會計核算專題
‖2016年5月6–8日‖—‖青 島•陽光新地大酒店‖—‖主 講：楊老師‖
‖專題背景‖
2016年3月23日，財政部、國家稅務總局頒布了《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改正增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），正式宣布，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面實施營改增。營改增以后，將對現行建筑業、房地產業的一些主要業務產生重大影響。無庸置疑，本次培訓目的就是為了引領大家去積極地應對到來的營改增。
您知道本次營改增對建筑業、房地產業各項主要業務將產生哪些影響嗎？您知道在新老交替時期相關業務應如何處理嗎？您知道進入增值稅時代應做好那些長遠打算嗎？本次培訓，將結合“財政部、國家稅務總局財稅[2016]36號文件四個附件”以及“國家稅務總局公告2016年第13號—19號”，全面、重點講解建筑業、房地產業增值稅“稅收政策變化調整及疑難問題處理、增值稅報表填寫、增值稅會計核算”等內容，具有較強的實操性。適合從事建筑業、房地產業的企業老板、財務總監，以及所有從事財務、稅收管理工作的人員商研與學習。希望通過此次培訓，盡量減少過渡期給大家帶來的損失，讓大家盡快步入增值稅管理的正常化、規范化的軌道。
‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查實戰工作經驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到房地產行業的所有的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖
第一部分：稅收政策變化調整及疑難問題處理
1．營改增后，建筑業、房地產業納稅人、扣繳義務人是怎樣規定的，是否允許有小規模納稅人出現，如果允許的話，小規模納稅人與一般納稅人將按照什么標準來劃分？
2．營改增后，銷售不動產的征稅范圍包括哪些，哪些項目不在征稅范圍之內，哪些項目應該視同銷售，如何理解有償銷售和境內銷售，再用“以接受投資形式轉移土地使用權”的方法進行納稅籌劃還有多大意義？
3．營改增后，我國的增值稅稅率、征收率分為幾檔，其中建筑業、銷售不動產業、轉讓無形資產土地使用權、金融保險業的稅率、征收率是多少？
4．營改增后，建筑業、銷售不動產業納稅義務發生時間是如何規定的，較以前征收營業稅時發生了哪些變化？營改增后，哪些業務的增值稅歸地方稅務局代征？
5．營改增后，建筑業、房地產開發業銷售額應該如何確認，計算銷售額時，價外費用如何處理？如果發生兼營、混合銷售、減免稅、銷售折扣、銷售折讓、銷貨退回如何掌握，如何確認價格偏低，“拆一還一”按成本價征稅還會繼續嗎？
6．營改增后，建筑業、房地產業將有哪些業務采取一般計稅、哪些業務采取簡易計稅的征收方式？在實際工作中，這兩種方法如何應用？
7．營改增后，建筑業、房地產業應該如何區分新老項目？新老項目在征稅上哪一個更有優勢，房地產新項目計算收入時扣除的土地價款包括哪些支出，土地返還款是否允許扣除，是采取一次性扣除還是分期扣除？扣除額如何計算，銷售發票如何開具？房地產企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，與采取“一般計稅”方法差額報稅是否相互矛盾，當“應納稅額小于預征稅額”時是否需要預征，如果預征應按照多少預征？
8．營改增后，建筑業一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，就地預繳稅款如何計算，扣除分包款時應取得哪些合法有效憑證，就地預繳時應提供哪些納稅資料，預繳稅款在當期納稅申報時是否可以抵減，建筑業發票在哪里開具？
9．營改增后，建安、房地產企業過渡時期的相關業務應該如何處理？
10．營改增后，企業及其個人出租不動產應該如何征稅，如果一項租賃合同在營改增以前簽定，但是營改增時未執行完畢，營改增以后繼續履行的應該如何征稅？
11．營改增后，企業、個人發生二手房交易應如何計算繳納增值稅？
12．營改增后，建筑業、房地產業可以扣除的進項稅額有哪些，進行進項稅額扣除時需提供哪些扣稅憑證，對不允許扣除的進項稅額應進行怎樣的處理，企業存有在營改增以前取得的增值稅專用發票能否作進項稅額扣除？
13．營改增后，增值稅扣稅范圍加大，企業新取得的按固定資產核算的不動產、在建工程，其進項稅額應該如何扣除？
14．營改增后，企業發生的紅線外建設支出所對應的進項稅額是否允許扣除？
15．以出讓方式取得土地使用權，支付政府的土地價款可以憑土地價款收據扣減銷售額，開具銷售發票時銷售額怎樣開具？以轉讓方式取得土地使用權，進項稅額、補繳的土地出讓金應如何處理？
16．營改增后，為避免“拆遷補償費”無法取得進項扣除，房地產企業的“拆遷補償”工作應做出哪些戰略調整？
17．營改增后，人工費不允許扣除進項稅額，企業的用人政策應作出怎樣的調整？
18．建筑業、房地產業營改增以前，企業帳面增值稅“期末留抵稅額”，在建筑業、房地產業營改增增后應如何處置？
19．營改增后，“甲供材”部分是否還會作為施工企業的營業額？“甲供材”業務，到底是否會對甲乙雙方的稅負產生影響？
第二部分：增值稅報表填寫
1．增值稅一般納稅人納稅申報表及附表的填寫。
2．增值稅小規模納稅人納稅申報表及附表的填寫。
第三部分：增值稅會計核算
1．以“一次性全額收款”方式銷售現房銷項稅額的核算
2．以“按揭貸款”方式銷售期房銷項稅額的核算
3．以“委托代銷”方式銷售期房銷項稅額的核算
4．折扣銷售、銷售折扣、銷售者讓、銷貨退回業務的銷項稅額核算
5．以開發產品換取土地等其他資產的銷項稅會計核算
6．將開發產品用作分配給股東或者投資者業務銷項稅額的會計核算
7．將開發產品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算
8．將開發產品無償贈送他人業務銷項稅額會計核算
9．采取預收賬款方式銷售期房預交稅款的會計核算
10．房地產企業差額納稅扣減增值稅的會計核算
11．購進貨物、接受應稅勞務、接受應稅服務進項稅額的會計核算
12．輔導期一般納稅人增值稅抵扣的會計處核算
13．初次購進稅控設備及后期技術維護進項稅額的會計核算
14．購進貨物用于集體福利應稅項目進項稅額轉出的會計核算
15．購進貨物用于免增值稅應稅項目進項稅額轉出的會計核算
16．購進貨物本身發生非正常損失進項稅額轉出的會計核算
17．開發產品發生非正常損失進項稅額轉出的會計核算
18．增值稅繳納和退還的會計核算
19．一般納稅人匯總納稅的會計核算
20．增值稅納稅調整的會計核算
21．簡易征收及小規模納稅人會計核算
‖培訓受眾‖各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、
稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2016年5月6日至8日（5月6日全天報到,7-8日兩天課程）
‖培訓地點‖青島◇陽光新地大酒店（青島市市南區汕頭路1號）
‖相關費用‖人民幣3280元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查實戰工作經驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到房地產行業的所有的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。
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