【培訓對象】
企業高管、各部門負責人、預算相關人員

【培訓收益】
【目標一致】梳理預算管理過程中存在的誤區和痛點，提升各部門全面預算意識 【落地見效】建立全面預算管理體系，掌握預算編制、審批、分析、考核等全流程管控 【承上啟下】上接戰略下接績效，將預算與公司戰略緊密結合，化戰略為行動 【以終為始】通過預算管理對公司經營進行有效監控與考評，提升企業經營效率

導引：預算到底有沒有用？預算失效的責任由誰來承擔？
第一講：全面預算之戰略管理體系
一、預算管理的痛點和誤區（場景）
場景一：生產部——預算你們財務部做做數字就好了呀，我們哪有時間？
場景二：銷售部——“計劃不如變化”，做預算那不是閉門造車嗎？
場景三：采購部——銷售和生產預算都沒有，我們采購預算從何做起？
場景四：各部門內心OS——預算就是卡我們脖子，我們為什么要配合？
——預算淪為一紙空文、財務淪為眾矢之的、預算考核無法執行
二、全面預算管理定位及全新認知
1. 財務預算與全面預算管理的關系
1）全面預算包括財務預算
2）財務預算是全面預算的“心臟”
2. 全面預算管理流程
1）預算編制
2）預算執行
3）預算考評
3. 為什么要做全面預算管理
1）量化企業經營目標
2）規范企業管理控制
3）落實各部門責任
4）明確考核依據
4. 全面預算管理的不同模式
1）以銷售為核心
2）以利潤為核心
3）以現金流為核心
5. 全面預算失效的原因分析
1）預算目標不切實際
2）預算管控不到位
3）考評體系不完善
討論：預算目標為什么總是完成不了？

第二講：事前——全面預算編制框架指引和流程
一、全面預算編制前期框架指引
1. 如何做好戰略規劃？
工具：SWOT分析
2. 如何制訂合理目標？
1）戰略規劃
2）商業模式
3）資源投入
4）資源分配體系
5）關鍵資源獲取能力
6）可采取的行動措施
3. 預算編制計劃如何合理推進：目標、責任、時間、措施
二、全面預算編制全流程操作（上下結合，分級編制，逐級匯總）
1. 編制流程
1）下達目標——目標制訂的三種策略、目標確定的三個關鍵
2）計劃制定——有措施有方法有資源有風險有結果
案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現的？——創新行動方案
3）開展預算——預算編制的四大原則
2. 預算編制不同方法的優劣
1）固定預算法
2）彈性預算法
3）增量預算法
4）零基預算法
案例：不同方法下的實際編制案例
3. 預算編制模板、表單設計
4. 四種預算編制的要點
第一種：銷售預算
第二種：成本預算
第三種：采購預算
第四種：期間費用預算
討論：怎樣審議才能保證預算編制的質量？財務人員在預算中的定位？
場景案例：2023年某集團公司編制預算時，子公司銷售部請求增加20萬元的招待費用預算。集團財務總監認為明年的招待費用預算已經足夠，所以拒絕了此要求。子公司總經理聽聞后打電話給財務總監，雙方僵持不下。最后子公司總經理撂下一句話“你們財務每天坐在辦公室一毛錢不創收，懂個什么東西，我直接找總經理去！”結果，總經理還真同意了子公司增加招待費用的預算。請問，如果你是集團財務總監，你該怎么辦呢？
討論：公司戰略和預算編制如何才能做到無縫鏈接？

第三講：事中——全面預算的有效執行和控制
一、如何保證預算有效執行
1. 預算與執行為何脫節？（你編你的，我做我的）
討論：到底是預算基于業務還是業務受控于預算？
2. 預算控制的五大規則
規則一：全面控制
規則二：事前控制
規則三：總額控制
規則四：績效控制
規則五：重要控制
案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度
3. 預算控制的方法
1）當期控制
2）累計控制
3）總量控制
討論：為什么有了預算，使用預算還要審批？
二、預算執行中存在的五大問題
問題一：不追蹤
問題二：重復審批
問題三：特批濫批
問題四：責任不清
問題五：獎罰不明
預算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下
案例：“兩搶”預算—年初搶指標，年末搶花錢。如何避免？

第四講：事后——全面預算的分析、調整、考核和激勵
一、預算分析：如何糾偏，建立有效的預算跟蹤體系
1. 差異分析
2. 對比分析
3. 對標分析
二、預算調整：預算已定，調整的邊界在哪里？
1. 預算調整對利潤目標的影響
1）新增預算、追加預算，會影響利潤目標
2）項目間的預算調整，不會影響利潤目標
2.改進后的預算調整方式較傳統的預算調整的不同
1）基于國家宏觀政策、市場環境、出現不可抗力等因素的調整
2）要求嚴格按照程序規范調整
3）內部挖潛與積極調整原則
案例：要追加預算，您是否同意？
案例：一個預算實踐，為何引起軒然大波？
三、預算考核：引導全體員工共同實現預算目標
1. 預算目標與績效考核的結合
1）建立預算考核組織
2）制定預算考核制度
3）確定預算考核指標
2. 預算考核指標的合理設計
1）局部指標與整體指標結合
2）定量指標與定性指標結合
3）絕對指標與相對指標結合
4）長期指標與短期指標結合
預算考核常用方法：KPI考核法、平衡計分卡考核法、360度考核法
討論：預算節約額可以作為獎勵嗎？
四、預算激勵：考評與獎懲是預算管理工作的生命線
1. 個體與群體相結合
2. 成本與收益相結合
3. 激勵與約束相結合
4. 短期激勵與長期激勵相結合
5. 公正性與多樣性相結合
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑 

PhD in Accounting & Management會計與管理博士
企業稅務合規師資格認證（CTC）教材主編
國家金稅工程建設者-全國航天信息有限公司特邀講師
國內多省、市稅務局特聘講師
浙江工業大學MBA中心課程導師、高校客座教授
中級會計師
曾任：陽光實業集團（房地產百強-王府井戰略合作方）|審計經理、財務總監
曾任：頂新國際集團 （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務經理
曾任：龍采科技集團（互聯網百強-百度山西地區）|資金主管
☛ 曾擔任蒂森克虜伯電梯（世界500強）、蘇寧電器（民企百強/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術企業）等多家企業財稅顧問，涉及合理合法節稅金額近千萬。
☛ 擅長領域：稅務籌劃、資金管理、財務報表、財務管理、成本預算、內控內審等

實戰經驗：
溫老師十多年來專注于企業財稅管理，在對企業財務管理分析、稅收籌劃與風險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰經驗。同時老師歷經多行業的財稅管理工作，對各行業的財稅政策+發展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節稅服務，助力企業解決各類財稅問題，提高企業財稅相關人員的管理和防控理念。
——在企業財務體系搭建與優化上——
1）曾推動頂新國際集團山西子公司【BPM系統上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數據直接生成ERP記賬憑證，打通數據流通環節，提升費用報銷效率、實現一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業財務管理效率。
2）曾為頂新國際集團康師傅版塊梳理財務管理制度，完善公司相關內控制度，并針對存貨管理做每月數據分析，從而對存貨管理板塊的財務管理制度優化并實施，促使企業當年減少100萬庫存積壓（同比去年數據），有效提高企業資金鏈運轉。
3）曾主導推動陽光實業集團皇冠假日酒店【SAP系統】上線，從流程梳理、部門職權、部門培訓到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業管理的效率和質量。結賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數據誤差控制在1%以下。
——在企業稅務籌劃上——
1）曾結合企業業務+稅收政策，通過對用工形式的合理轉換為山西陽光實業集團有限公司物業板塊合法降低單位30%社保負擔。同時針對集團房開板塊在土地增值稅清算環節，合理合法運用稅收優惠政策及征收方式的轉換，為企業節稅近千萬。
2）曾結合企業稅務體系+當地稅務政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時應享盡享最新稅收優惠政策，節稅近百萬，稅負下降70%（同比去年數據）。同時為企業解決高企研發費用歸集有誤、研發費用加計扣除數據失真問題，提前規避掉高企摘帽風險、稅務稽查風險。
——在地產內審體系搭建與優化上——
1）曾任山西陽光實業集團內審經理期間，對房地產項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環節完善內部相關制度、獲取相關業務資料、設定供應商入選條件、評價招投標項目的合理性、審核合同、審核結算金額、檢查工程進度報告及可見性資料、超預算項目重點分析等方面，通過強化審計程序、固定審計證據、實現有效整改等措施防范財務舞弊風險，挽回企業損失近五百萬。

部分授課案例：
序號 企業 課題 期數
1 中石化 《全面風險管控—風險管控方法與案例分析》 8
2 招商銀行 《銀行信貸財務報表分析與舞弊識別》 5
3 保利中輕 《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》 5
4 上港集團 《非財務經理的財務管理》 5
5 云南煙草 《新公司法下的企業財稅風險管理》 5
6 廣東煙草 《財會監督與數字化轉型》 4
7 安源煤業 《經營分析與決策支持》 4
8 泰豐礦業 《金稅四期下的稅務稽查與合規管控策略》 4
9 雞西礦業 《煤炭企業成本管控》 4
10 中國鐵塔 《上接戰略，下接績效的企業全面預算管理》 4
11 稅務局 《企業稅務風險識別與分析》（煤炭、發電、物流運輸、石化、靈活用工、醫藥、再生資源、農產品等專題） 4
12 河北公開課 《企事業單位內部控制、內部審計與財務風險防控》 4
13 上海公開課 《風險、合規、內控一體化建設與管理》 4

主講課程：
《經濟責任審計》
《內部審計實務》
《新會計法變化解讀》
《非財務經理的財務管理》
《從財務分析到經營分析》
《金稅四期下的企業稅務籌劃》
《數電票試點與會計檔案無紙化》
《建筑企業稅務風險防控與合規》
《新公司法要點解析及涉稅風險防控》
《增值稅法要點全面解析與實務運用》
《銀行信貸財務報表分析與舞弊識別》
《企業風險管理實戰與數字化內控預警》
《數字化時代下的財務轉型與價值創造》
《企業稅務風險識別與分析》（稅務檢查視角）
《企業所得稅匯算清繳風險指標溯源與合規部署》
《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》
《以發展戰略為導向的全面預算管理與績效評價》
《“數電發票”下的——企業票據風險防控與一戶式指標預警》
《稅收征管數字化轉型與“倒查30年”風波下的企業稅務合規管理》