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營改增相關(guān)政策解讀及對相關(guān)行業(yè)的影響

課程編號(hào):47285

課程價(jià)格:¥30000/天

課程時(shí)長:2 天

課程人氣:413

行業(yè)類別:行業(yè)通用     

專業(yè)類別:資本運(yùn)作 

授課講師:俞勤

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓(xùn)對象】


【培訓(xùn)收益】
本課程致力于企業(yè)高級(jí)管理人員,特別是財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)“營改增”的相關(guān)知識(shí),掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關(guān)企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作。

(一)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策解讀
財(cái)政部、國稅總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(2016年3月24日)
2016年3月24日,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》,自2016年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
案例
2.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》
3.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策規(guī)定》
案例
4.《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
試點(diǎn)納稅人辦理“營改增”操作流程圖
(二)增值稅擴(kuò)圍后對相關(guān)行業(yè)的影響
“營改增”前后對相關(guān)行業(yè)的稅負(fù)影響分析—無差別抵扣率法。
無差別抵扣率,是指增值稅稅負(fù)與營業(yè)稅稅負(fù)相等時(shí),抵扣額占銷售額的比重。
不含稅銷售額×增值稅稅率×(1-抵扣率)=不含稅銷售額×(1+增值稅稅率)×營業(yè)稅稅率
• 1.對交通運(yùn)輸業(yè)的影響
• 2. 對物流輔助服務(wù)業(yè)的影響
• 3.對電信行業(yè)的影響
• 4.對有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)的影響
• 5. 對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的影響
• 6. 對經(jīng)紀(jì)代理業(yè)的影響
• 7. 對加工制造業(yè)的影響
五個(gè)案例
• 8. 對出口應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的影響
• 9. 對廣播影視服務(wù)業(yè)的影響
• 10. 對建筑安裝業(yè)的影響
• 建筑施工企業(yè)“營改增”后稅負(fù)測算
案例:兩家建筑企業(yè)“營改增”后稅負(fù)情況測算表-
• 10. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響
• 稅率11%,房地產(chǎn)開發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷售額中抵扣。
• 房企“營改增”后稅負(fù)分析
案例
• 11. 對金融企業(yè)的影響
案例
• 金融企業(yè)“營改增”后稅負(fù)分析
• 12. 對生活服務(wù)業(yè)的影響
(三)“營改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類
使用增值稅扣稅憑證應(yīng)當(dāng)注意三點(diǎn)
1. 注意增值稅扣稅憑證有關(guān)規(guī)定和要求,不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個(gè)案例
(四)“營改增”后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 提供不同稅率或征收率應(yīng)稅服務(wù),兼營未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營免稅、減稅項(xiàng)目,未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務(wù)與貨物混合銷售,處理不當(dāng)無法將稅法與業(yè)務(wù)流程結(jié)合。
4. 視同銷售行為,未按規(guī)定確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
視同銷售行為的稅務(wù)處理,5種情況不確認(rèn)收入,其他情況都應(yīng)確認(rèn)收入。
5. 銷售開票未將價(jià)款和折扣額分別注明,銷售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應(yīng)稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。
 

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