【培訓(xùn)對象】


【培訓(xùn)收益】
本課程致力于企業(yè)高級(jí)管理人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)“營改增”的相關(guān)知識(shí)，掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關(guān)企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作。

（一）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策解讀
財(cái)政部、國稅總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（2016年3月24日）
2016年3月24日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
案例
2.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》
3.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策規(guī)定》
案例
4.《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
試點(diǎn)納稅人辦理“營改增”操作流程圖
（二）增值稅擴(kuò)圍后對相關(guān)行業(yè)的影響
“營改增”前后對相關(guān)行業(yè)的稅負(fù)影響分析—無差別抵扣率法。
無差別抵扣率，是指增值稅稅負(fù)與營業(yè)稅稅負(fù)相等時(shí)，抵扣額占銷售額的比重。
不含稅銷售額×增值稅稅率×（1－抵扣率）=不含稅銷售額×（1+增值稅稅率）×營業(yè)稅稅率
• 1.對交通運(yùn)輸業(yè)的影響
• 2. 對物流輔助服務(wù)業(yè)的影響
• 3.對電信行業(yè)的影響
• 4.對有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)的影響
• 5. 對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的影響
• 6. 對經(jīng)紀(jì)代理業(yè)的影響
• 7. 對加工制造業(yè)的影響
五個(gè)案例
• 8. 對出口應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的影響
• 9. 對廣播影視服務(wù)業(yè)的影響
• 10. 對建筑安裝業(yè)的影響
• 建筑施工企業(yè)“營改增”后稅負(fù)測算
案例：兩家建筑企業(yè)“營改增”后稅負(fù)情況測算表-
• 10. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響
• 稅率11%，房地產(chǎn)開發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷售額中抵扣。
• 房企“營改增”后稅負(fù)分析
案例
• 11. 對金融企業(yè)的影響
案例
• 金融企業(yè)“營改增”后稅負(fù)分析
• 12. 對生活服務(wù)業(yè)的影響
（三）“營改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類
使用增值稅扣稅憑證應(yīng)當(dāng)注意三點(diǎn)
1. 注意增值稅扣稅憑證有關(guān)規(guī)定和要求，不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個(gè)案例
（四）“營改增”后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 提供不同稅率或征收率應(yīng)稅服務(wù)，兼營未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務(wù)與貨物混合銷售，處理不當(dāng)無法將稅法與業(yè)務(wù)流程結(jié)合。
4. 視同銷售行為，未按規(guī)定確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
視同銷售行為的稅務(wù)處理，5種情況不確認(rèn)收入，其他情況都應(yīng)確認(rèn)收入。
5. 銷售開票未將價(jià)款和折扣額分別注明，銷售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應(yīng)稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導(dǎo)教師
中國注冊會(huì)計(jì)師
高級(jí)審計(jì)師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會(huì)計(jì)師證書，同年加入中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書。
2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書，同年加入中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

兼職情況：
中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員、中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事。
財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家。
清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財(cái)務(wù)顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢。

 

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