楊念祖老師簡介
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現(xiàn)金流量表的編制與分析
時間：2011-08-08 作者：楊念祖
| 現(xiàn)金流量表的編制與分析 第一部分 現(xiàn)金流量表編制 一、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表之間的勾稽關(guān)系 1．會計與經(jīng)濟活動之間的關(guān)系 2．財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟活動 3. 會計報表與企業(yè)經(jīng)濟活動 4．企業(yè)會計要素分析 二、現(xiàn)金流量的編制基礎(chǔ) 三、現(xiàn)金流量表編制原理 現(xiàn)金流量表的缺陷分析 2．為什么相當多會計人員遍不平現(xiàn)金流量表 四、現(xiàn)金流量的分類 五、現(xiàn)金流量的列示 六、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu) 七、現(xiàn)金流量表項目間的勾稽關(guān)系 八、現(xiàn)金流量表編制方法及程序 九、現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的編制 十、新舊準則的變化 十一、編制案例解讀 現(xiàn)金流量表編制----案例1 現(xiàn)金流量表編制----案例2 第二部分 現(xiàn)金流量表分析 一、概述 1．現(xiàn)金與現(xiàn)金流 2．別只顧加速，卻忘了油箱沒油 二、現(xiàn)金流量循環(huán) 三、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 1．經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點 2．分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應特別關(guān)注的要點 3．經(jīng)營活動現(xiàn)金流量夠用程度分析 4．企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增減變動分析 5．識別經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的陷阱 6．企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之間的對比 附：現(xiàn)金流量與凈利潤關(guān)系圖 四、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1．投資活動的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點 2．分析投資活動現(xiàn)金流量應特別關(guān)注的要點 3．投資活動的現(xiàn)金凈流量的資金狀態(tài)分析 4．分析投資活動的現(xiàn)金流量是否體現(xiàn)了企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略 5．分析高額的投資收益是否源于關(guān)聯(lián)交易 6．關(guān)注有無利用非流動資產(chǎn)歪曲投資活動現(xiàn)金流量，夸大現(xiàn)金支付能力 五、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1．籌資活動的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點 2．籌資活動凈現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動、投資活動的現(xiàn)金流量之間的適應程度 3．籌資活動凈現(xiàn)金流量的來源分析 六、現(xiàn)金凈增加額的分析 七、從現(xiàn)金流量表構(gòu)成分析企業(yè)健康狀況 八、現(xiàn)金流量與企業(yè)生命周期結(jié)合分析 1．定性的結(jié)構(gòu)分析 2．定量的結(jié)構(gòu)分析 九、現(xiàn)金流量趨勢與結(jié)構(gòu)分析 （一）現(xiàn)金流量趨勢分析 （二）現(xiàn)金流量趨勢與結(jié)構(gòu)分析 1．現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 2．現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 3．流入流出比分析 十、現(xiàn)金流量比率分析 1．償債能力 2．獲取現(xiàn)金能力 3．財務(wù)彈性 4．收益質(zhì)量 5．綜合支付能力 十一、現(xiàn)金流量是判斷貸款風險的重要依據(jù)： 十三、現(xiàn)金流量順不順： 1．現(xiàn)金流量均衡狀況分析 營業(yè)活動現(xiàn)金流量均衡分析 自由現(xiàn)金流量分析 十四、 從現(xiàn)金流量比率的變動趨勢分析企業(yè)財務(wù)狀況： 1．現(xiàn)金流量盈利質(zhì)量的分析 2．現(xiàn)金流量償債能力的分析 3．現(xiàn)金流量營運效率分析 4．從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力和支付能力 十五、現(xiàn)金流量表的粉飾與識別 1．某上市公司公司2002年年報現(xiàn)金流量表陷阱分析----通過現(xiàn)金流量表分析來驗證資產(chǎn)負債表或損益表項目的真實程度 2．應收票據(jù)對現(xiàn)金流量表分析的影響 3．收益與現(xiàn)金的背離----天威太陽能真的盈利嗎？ 4．透視經(jīng)營現(xiàn)金流-----蘇寧電器 5．現(xiàn)金流量表綜合案例分析---康佳彩電 |
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