【培訓對象】
本課程適合學習對象：對公客戶經理、信貸管理人員、信貸風險控制人員和商業銀行財務人員

【培訓收益】
A、學習企業財務報表的基礎知識 B、熟悉信貸視角下的財務報表分析基本框架 C、掌握信貸視角下的財務報表舞弊分析技術 D、掌握信貸風險的表外分析內容

 1.編制企業財務報表必須遵循的游戲規則
1.1.記賬規則——權責發生制與收付實現制
——案例1：記賬規則與財務報表舞弊案例
1.2.計量規則——歷史成本、市場價值、公允價值、可變現凈值
——案例2：改變計量規則，操縱利潤的舞弊案
1.3.會計政策與會計估計
——案例3：修改會計政策和會計估計的財務報表舞弊案例
2.正確理解資產負債表與企業經營活動的關系
2.1.企業資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
——案例4：比較分析格力電器和四川長虹的資金來源結構
2.2.企業花錢的方式如何影響企業的資產流動性和信用能力
——案例5：企業資產結構與信用風險的關系
2.3.企業賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
——案例6：賺錢企業也會破產
3.正確理解利潤表收入、費用和利潤的關系
3.1.經濟利益流入（收入）結構與信用能力的關系
——案例7：不同的收入結構與還款能力的差異
3.2.經濟利益流出（費用）結構與信用能力的關系
——案例8：不同的費用結構的風險分析
3.3.利潤與盈利模式
——案例9：有利潤的企業也可能失去還款能力
3.4.正確理解現金流量表與收支結構
——案例10：不同的收支結構與信用能力的關系
PART 2：客戶財務報表分析基本框架
1.信貸財報分析的六大理念
2.信貸財報分析的基本框架要素
2.1.經營分析
——通過企業內外部環境和經營活動分析，預期企業未來總體發展趨勢和總體風險
案例：A上市公司經營分析的啟示
行業分析
產業政策分析
競爭態勢分析
2.2.會計分析
——通過對會計政策和會計估計的分析認定，會計信息的可依賴性
會計政策分析
會計估計分析
2.3.財務分析
——運用比率分析和比較分析，識別企業的信用風險和經營能力
資產質量與流動性分析
利潤質量分析
現金流量分析
2.4.前景預測
——通過分析預測技術和工具，評價企業的可持續能力及信用風險
案例：A公司的未來現金流量預測
收入預測
利潤預測
非付現成本費用估算
現金凈流量分析
PART 3：客戶財務報表舞弊識別方法
1.財務報表分析與盡職調查
1.1. 財務報表相關業務數據收集與分類整理
1.2. 非財務報表資料收集與分類整理
——案例：財務和非財務關鍵信息收集方案
2.財務報表分析的主線與核心
2.1.趨勢分析：發現變化的邏輯性與合理性
——案例：B公司趨勢分析揭示貸款風險案例
2.2.對比分析：發現財務舞弊的有效方法
——案例：C公司與D公司對比分析案例
3. 財務比率分析——償債能力分析
3.1. 短期償債能力分析
3.2. 長期償債能力分析
——案例19：ABC企業償債能力分析
4.財務報告要素分析揭示舞弊
4.1.資產負債表資產端分析
4.1.1.貨幣資金分析
4.1.2.應收賬款分析
4.1.3.存貨分析
4.1.4.固定資產分析
4.2.資產負債表負債端分析
4.2.1.短期借款分析
4.2.2.經營性負債分析
4.3.利潤表要素分析
4.3.1.收入分析
4.3.2.成本分析
4.3.3.毛利率分析
4.3.4.費用分析
4.4.現金流量表要素分析
4.4.1.經營活動現金流量分析
4.4.2.投資活動現金流量分析
4.4.3.籌資活動現金流量分析
PART 4：客戶信貸風險識別與盡職調查
1.客戶財務政策與財務戰略風險識別
1.1.資本結構、資產結構
1.2.財務政策與風險識別
2.客戶流動性風險與財務靈活性風險識別
2.1.客戶流動性風險
2.2.客戶財務困境與危機預測
3.客戶表外信貸風險分析
企業當家人的信用、興趣、習慣及愿景
企業文化與人力資源政策、福利待遇
企業市場地位及變化趨勢
企業管理理念與管理制度
企業人員穩定性（特別是財務、技術和關鍵生產、銷售人員）
貸款動機
課后練習：
☐ 1.簡述客戶信貸財報分析的基本理念
☐ 2.簡述客戶信貸分析基本框架

 【專業資歷】
中國注冊會計師、中國注冊稅務師

 

四川大學工商管理研究生學歷
西南財經大學財務管理研究生學歷
清華、浙大、上財、西財培訓講師
華為技術有限公司簽約培訓講師
上市公司董事（世紀天鴻）
東泰集團營運副總裁、財務總監（外企）
奧凱煤業集團董事、財務總監（民企）
鑫順股份公司等7家企業管理顧問
【從業經歷】
2016.10 ~ 山東世紀天鴻（上市公司）董事；
2011.05 ~ 從事培訓和管理顧問工作，兼職多家企業企管理顧問；
2011.05 ~2008.10 奧凱煤業集團董事、財務總監
2008.09 ~2000.12 東泰集團營運副總裁、財務總監、投資總經理
1999.12 ~1993.12 中航工業凱天電子天宇公司常務副總經理
【擅長領域】
陳代友老師先后在大型國企、民營企業、外資企業擔任總經理、集團運營副總裁、集團財務總額
監、董事等高層職務15年；同時從事管理咨詢和培訓工作9年?？鐚I、跨行業的工作背景和實
踐經驗，鑄就講師講授的邏輯和內容與眾不同，對企業現實的分析入木三分，能夠從生產經營的各
職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可
以學以致用。
陳代友老師不僅有豐富的企業實踐經驗，更具很高的理論造詣，在企業績效管理、預算管理、
財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹，形成具有實踐應用價值的理論體系，并
運用于陳代友老師講授的企業績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的
各個培訓項目。

【授課風格】
陳代友老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風
趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上結合企業
最佳實踐案例，提出解決問題之道。
風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結，讓你
學習輕松愉快，收獲多多，真正達到學以致用的目的。

【主講課程】

《企業成本管理實踐》 《企業風險管理與內部控制》 《企業經營計劃與預算》
《全面預算管理與控制》 《內部控制與內部審計》 《非財務人員的財務管理》
《管理會計應用》 《采購人員必備財務知識》 《財務報表舞弊與信貸風險識別》
《財務分析》 《信用控制與應收賬款管理》 《財務戰略與營運管理》
《企業經營計劃與預算》 《企業現金與營運資本管理》 《業財融合助力價值創造》

 

【授課記錄】（2019年部分授課記錄）
2019.11.19 東航實業《風險管理與內部控制》
2019.11.16 航天六院《財務思維引領價值創造》
2019.10.18 奇瑞大學《經營計劃與預算編制》
2019.10.17-18 中鋁大學《財務轉型與綜合技能提升》
2019.10.10 三峽大學《非財務人員的財務技能》
2019.9.18 華能國際《管理會計在項目中的應用》
2019.9.10 浦發銀行（上海）《財務職能設計：從反應到決策支持》
2019.7.13 深圳公開課《企業營運資本與現金流管理》
2019.4. 成都公開課《企業戰略與風險管理》
2019.3.13 中國移動（華為大學）《企業全面成本管理實踐》
2019.1.28 山東菏澤鐵投《阿米巴經營與會計》

• 商業銀行信貸盡職調查

   

  第一講：信貸客戶一、信貸客戶類別1. 自然人、法人2.公司、分公司3.合并企業4．集團客戶5.客戶的所有權分類6.客戶的規模標準7.客戶的行業分類8.產業結構與客戶選擇互動：國標下的小微企業劃分標準二、信貸需求類型1. 缺口型信貸需求 2.擴大消費型信貸需求 3.理財型信貸需求 4．供應鏈信貸需..

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