【培訓對象】
財務部經理、財務主管、其他財務人員；總經理、各部門經理及骨干員工

【培訓收益】
●掌握與企業經營密切相關的稅收新政； ●掌握企業所得稅、增值稅、房產稅、個人所得稅常見業務的稅收籌劃方法； ●掌握多樣化用工模式以規避社保歸稅造成的人工成本增加問題。

第一講：與企業經營密切相關的財稅新政
一、固定資產相關優惠政策
1. 固定資產加速折舊
1）固定資產加速折舊優惠政策的適用范圍
關注點：固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域
2）固定資產加速折舊的方法：縮短折舊年限及使用加速折舊方法
思考：雙倍余額遞減法、年數總和法的計算過程？由此產生的稅會差異處理
2. 固定資產一次性稅前扣除
1）固定資產范圍：單位價值500萬以下
2）時間：至2020年底。（關注后續政策的變化）
3）新購進的設備、器具指房屋建筑物之外的固定資產
4）允許一次性扣除的享受時點
討論：截至到目前，針對固定資產的優惠政策都有哪些？
二、企業扶貧捐贈
1. 企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除政策
1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）“目標脫貧地區”指哪些？
3）企業2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
4）企業在2019年度同時發生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
5）企業進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么？
6）2019年以前企業發生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據實扣除政策？
注意點：扶貧捐贈所得稅優惠政策的實務操作
2. 企業扶貧捐贈免征增值稅政策
1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）直接無償捐贈給目標脫貧地區單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據實扣除的不同點）
3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？
三、小型微利企業普惠性所得稅減免政策
1. 小型微利企業的標準：資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標的具體計算方法
2. 小型微利企業普惠性所得稅減免政策的具體規定
3. 時間：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件的怎么辦？
5. 近年底，針對這一優惠政策，企業需關注哪些事項，以避免無法享受的局面？
四、高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限政策
關注點：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年
五、生活性服務業增值稅加計抵減15%政策
1. 時間：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照當期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？
思考：生活性服務業具體包括哪些行業？
3. 多元化經營的企業及設立時間不同的企業如何判斷是否符合享受的資格？
六、提高研究開發費用稅前加計扣除比例的優惠政策
1. 研發費用加計扣除的具體內容
2. 不適用加計扣除的行業有哪些？對于多元化企業，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
案例講解：多元化企業判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：主要稅種的納稅籌劃
導入：納稅籌劃在企業發展中的重大意義
案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法
一、增值稅的納稅籌劃
1. 現金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？
2. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考：稅法所規定的增值稅納稅義務發生時間是？
3. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
4. 小規模納稅人納稅籌劃
互動：進行給定案例的籌劃
5. 稅率不同，更要簽對合同
思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？
6. 巧選供貨商類型降低稅負
思考：應如何選擇你的合作伙伴？
二、企業所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
3. 研發費用加計扣除的納稅籌劃
互動：研發費用加計扣除的優惠政策在實施過程中要求嚴格，企業如何才能享受到這一優惠政策？
1）結合匯算清繳，明確實務處理注意事項
2）會計核算要求
3）科目設置實踐操作建議
4）享受研發費用加計扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業的優惠政策進行納稅籌劃？一年節稅近90%
互動：進行給定案例的籌劃
5. 企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？
典型案例：分析不同分支機構設置對企業的影響
6. 業務招待費的規范處理及籌劃
思考：企業發生的“餐費”增計入業務招待費嗎？日常應如何操作？
7. 沒有發票，取得收據可稅前扣除的規定
注意點：關鍵項目收據上需列明
8. 分割單的使用
9. 其他
三、房產稅的納稅籌劃
1. 房產稅的征稅對象是房產
2. 房產與構筑物的區別
3. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
4. 租房合同的金額如何簽，能降低稅負？
四、個人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）
2. 贍養老人附加扣除的籌劃
3. 教育子女附加扣除的籌劃
4. 繼續教育附加扣除的籌劃
5. 貸款利息與房租附加扣除的籌劃
6. 年薪在工資與獎金間分配的籌劃
7. 年終獎的籌劃
8. 高凈值人士的籌劃
9. 利用企業年金的籌劃

第三講：社保歸稅新政及降低人工成本的籌劃
主要知識點均附典型案例進行講解
一、社保繳納新規定
1. 社會保險費交由稅務部門統一征收
2. 稅務大數據到底能看到什么？
3. 社保繳納基數到底應是多少？
4. 目前企業面臨的社保風險是什么？
5. 政府對社保繳納現狀的態度？
二、關于社保基數
1. 工資總額的口徑？
2. 不列入繳費基數的項目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業在社保新政下面臨的困難與風險
1. 目前企業用工現狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統一征收，與工資金額統一后，對公司的影響
2. 目前企業用工風險：社保、個稅風險
關注點：試用期內是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請》？
四、用工模式的發展趨勢
1. 靈活用工的發展趨勢
2. 用工模式的多樣性
3. 選擇適合本企業特點的用工方式
五、降低社保成本，規避社保風險的措施（一）
1. 什么是勞務派遣？
2. 什么是人力資源外包？
3. 什么是勞務外包？
關注點：不同用工模式的具體操作要點、相關發票的開具
六、降低社保成本，規避社保風險的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
關注點：《勞動合同法》的時間規定
2. 非全日制用工如何進行賬務處理？
3. 非全日制用工的特點
關注點：備案的主要項目
4. 非全日制用工的適用范圍
5. 非全日制用工合同的簽訂
1）合同方式有哪些？
2）簽訂合同時需要注意哪些問題？
6. 非全日制用工的風險管理
1）法律風險管理
2）證據風險管理
3）用工風險管理
7. 其他用工模式
1）大學實習生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規避社保風險的措施（三）
1. 普通員工的解決方案
1）薪金轉化為福利的籌劃方法
a將社保及個稅基數轉化為非社保個稅基數
b將部分工資項目轉化為實物福利或集體福利
c將薪金福利轉化為企業統一支付的費用
關注點1：利用不屬于社保繳費的項目來分解收入
關注點2：不征個稅的補貼、津貼等
2）案例講解實務籌劃方法
a餐補形式轉化籌劃
b差旅費津貼的籌劃
c利用困難補助籌劃
d私車公用、統一租房、通訊費統一公務使用的籌劃
e充分利用實物福利
2. 高薪、高管的解決方案
雇傭關系的轉變：轉為合作關系

課程結束，總結及答疑 

15年企業財稅管理實戰經驗
10年高校財稅教學及管理經驗
高級會計師/副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業財務總監職業資格認證
劍橋大學國際財務管理職業資格認證
中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理
擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身，專業功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業知識與企業實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業年度預算管理、企業所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。
● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規避及籌劃》等培訓，從“業財稅法相融合”的角度提升企業規避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業年節稅達200余萬元，助力企業穩健發展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業納稅籌劃》
《稅務稽查新體制下企業稅務風險防范與應對》
《企業主要經營環節的風險監管與內部控制》
《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》
《新會計準則下企業會計核算實務》
《新會計準則解讀》
《企業財務報表分析》
《非財務經理的財務管理》
《財務人員轉型——業財稅融合及價值創造》
《銀行信貸專員：企業財務報表數據解讀與信貸風險防控》
《企業年度預算管理實務》
《企業年終關賬及財稅風險規避》
《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

部分客戶評價：
孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經職校 王老師
孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

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