一、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系
1. 如何認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)？
2. 歷史沿革：賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。
3. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型。
4. 如何建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)？
二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程
戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)分析。
（一）審計(jì)立項(xiàng)和審批。
1. 審計(jì)立項(xiàng)。
2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，確定其權(quán)重。
3. 評(píng)估潛在審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平。
4. 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序。
案例：風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序表。
5. 確定審計(jì)對(duì)象，一般有三種方式。
6. 審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)。
（二）審計(jì)準(zhǔn)備。
1. 初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。
審計(jì)范圍一般包括
2. 在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、研究審計(jì)對(duì)象的背景資料。
3. 制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。
4. 成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間。
5. 制定審計(jì)方案。
案例：審計(jì)方案。
6. 計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象。
7. 發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。
案例：山東臨沂奧德集團(tuán)2020年年度審計(jì)計(jì)劃。
案例：奧德集團(tuán)2020年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表。
案例：奧德集團(tuán)下屬沂南燃?xì)夤卷?xiàng)目審計(jì)方案。
案例：沂南燃?xì)夤?020年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排表。
（三）審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)調(diào)查流程圖。
（四）分析性程序及符合性測(cè)試。
案例：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表。
（五）實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查。
案例：供應(yīng)商管理審計(jì)程序。
總結(jié)：符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、穿行性測(cè)試對(duì)比。
（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。
（七）審計(jì)報(bào)告。
（八）后續(xù)審計(jì)。
（九）審計(jì)評(píng)價(jià)。
（十）審計(jì)檔案。
三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)與方法
（一）一般方法
一般步驟、適用范圍、應(yīng)用條件、注意要點(diǎn)。
（二）分析性復(fù)核
一般步驟、運(yùn)用形式或財(cái)務(wù)比率。
案例：審計(jì)的技術(shù)與方法的運(yùn)用。
四、構(gòu)建審計(jì)信息平臺(tái)、應(yīng)用審計(jì)軟件
將信息技術(shù)作為內(nèi)部審計(jì)的工具和手段，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索、提高審計(jì)作業(yè)效率。
（一）審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型——新型作業(yè)模式。
（1）開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)。
（2）開(kāi)展人工智能（智能化）審計(jì)。
（二）如何開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)？
（三）通過(guò)大數(shù)據(jù)分析如何決定審計(jì)立項(xiàng)？
（四）通過(guò)大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計(jì)重點(diǎn)？
案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計(jì)。
（五）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。
1. 如何應(yīng)對(duì)未來(lái)日趨復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險(xiǎn)）。
2. 人工智能是否真的會(huì)取代內(nèi)部審計(jì)人員？
3. 數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。
4. 審計(jì)工作新思路：向數(shù)據(jù)要價(jià)值，向流程要效率。
5. 新型審計(jì)作業(yè)模式： “被動(dòng)投訴十主動(dòng)偵測(cè)”。
6. 內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)通常使用的數(shù)據(jù)技術(shù)。
綜合案例：廢舊物資審計(jì)。
綜合案例：汽車(chē)售后維保費(fèi)用審計(jì)。 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導(dǎo)教師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
高級(jí)審計(jì)師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，同年加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國(guó)研修，獲ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書(shū)。
2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書(shū)，同年加入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

兼職情況：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員、中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事。
財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財(cái)務(wù)顧問(wèn)。
英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢(xún)。

 

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