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房地產(chǎn)土地增值稅納稅實務(wù)及風(fēng)險防范

課程編號:28259

課程價格:¥25000/天

課程時長:2 天

課程人氣:672

行業(yè)類別:行業(yè)通用     

專業(yè)類別:管理技能 

授課講師:劉海燕

  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓(xùn)對象】


【培訓(xùn)收益】
1、全面掌握土地增值稅的最新政策; 2、從實務(wù)角度對房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅進(jìn)行解析 3、土地增值稅的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)解析 4、土地增值稅納稅申報表的填寫

第一部分 土地增值稅基本稅制
一、土地增值稅介紹
(一)土地增值稅的概念
(二)土地增值稅的征稅范圍分析(哪些行為無需繳納土地增值稅) 
(三)土地增值稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)
(四)土地增值稅的計稅依據(jù)
(五)土地增值稅的稅率
二、土地增值稅的征收管理
(一)土地增值稅預(yù)繳制度
(二)土地增值稅預(yù)征率
(三)土地增值稅核定征收情形
(四)土地增值稅核定征收率確定
第二部分 土地增值稅稅收政策解讀
一、國稅發(fā)2006年第187號,國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》
二、國稅發(fā)2009年第91號,國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知
三、國稅函2010年220號,國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》
四、財稅2016年第43號,財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》
五、稅總函2016年第309號,國稅總局發(fā)布《對土地增值稅納稅申報表進(jìn)行修正》
六、國家稅務(wù)總局公告2016年第70號,《關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》。
七、中華人民共和國國務(wù)院令第138號,《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第三部分   土地增值稅清算
一、土地增值稅清算的概述
(一)何為土地增值稅清算
(二)土地增值稅清算的條件
(三)如何確定土地增值稅清算單位?
二、土地增值稅清算收入確認(rèn)
(一)不含稅收入的確認(rèn)原則
(二)全額開票的收入確認(rèn)原則
(三)未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時的收入確認(rèn)原則
(四)開發(fā)自用房產(chǎn)的收入確認(rèn)原則
(五)開發(fā)房產(chǎn)用于工職福利、獎勵、投資等的收入確認(rèn)原則
三、土地增值稅清算扣除項目
(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(二)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;
(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評估價格;
(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;
(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。
第四部分 土地增值稅中的常見疑難問題解析
一、不含稅收入的確定
二、與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金如何處理
三、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉(zhuǎn)讓的扣除項目確認(rèn)
六、車位轉(zhuǎn)讓的土地增值稅處理
第五部分 土地增值稅與企業(yè)所得稅的對比
一、相同之處
二、不同之處
(一)土地價款列支項目不同
(二)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除形式不同
(三)地價款分?jǐn)偡椒ú煌?br /> (四)借款利息扣除不同
(五)項目成本核算方法不同 

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