【培訓對象】
各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【培訓收益】
本次課程緊緊圍繞房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)全流程實際業(yè)務，突出“營改增后”財稅工作中的重點、難點、易錯點的涉稅業(yè)務問題，融合會計處理、稅務處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進行深入講解，使企業(yè)正確掌握財稅政策，并按規(guī)定進行會計核算和稅務處理，有效防范和化解企業(yè)的涉稅風險。

  增值稅時代房地產(chǎn)、建筑企業(yè)全程稅負最優(yōu)財稅實操與風險防范專題
‖2017年5月23–25日‖—‖長 春•君怡大酒店‖—‖主 講：富老師‖
‖課程說明‖
在增值稅時代房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)財稅處理難度和涉稅風險日益加大，同時稅務機關將房地產(chǎn)和建筑業(yè)確定為2017年重點稽查行業(yè)，因此，房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)如何正確理解、掌握、執(zhí)行運用財稅政策，降低企業(yè)運營各階段的稅務成本，規(guī)避和化解稅收風險，是企業(yè)財稅人員必須應對的重要工作。
本次課程緊緊圍繞房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)全流程實際業(yè)務，突出“營改增后”財稅工作中的重點、難點、易錯點的涉稅業(yè)務問題，融合會計處理、稅務處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進行深入講解，使企業(yè)正確掌握財稅政策，并按規(guī)定進行會計核算和稅務處理，有效防范和化解企業(yè)的涉稅風險。
‖主講專家‖富老師：資深稅務官員，中國注冊稅務師、國家稅務總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務系統(tǒng)12366答疑專家。從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收功底和豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。擅長講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務稽查實務、企業(yè)清算、重組與股權轉(zhuǎn)讓、營改增等課程。其授課特點財務基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實用性強。
‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：企業(yè)設立及拿地財稅處理
一．企業(yè)設立及增資財稅處理
㈠ 企業(yè)設立財稅處理
1．企業(yè)設立是否還需要中介機構驗資？
2．注冊資本和實收資本區(qū)別及如何進行正確財稅處理？
3．新《公司法》對股東2年內(nèi)繳足出資規(guī)定取消后，出資期限如何掌握？未按規(guī)定期限出資涉及哪些稅收問題？
4．新《公司法》規(guī)定出資形式有哪些？現(xiàn)金出資比例是否還有限制？
5．股東以非貨幣資產(chǎn)出資如何進行財稅處理？
6．企業(yè)如何確認與股東往來是借款還是出資資本？
7．出資方式的選擇對企業(yè)稅負有哪些影響？
㈡ 企業(yè)增資的財稅處理
1．企業(yè)增資有哪些方式？
⑴ 引入新股東；
⑵ 再投資；
⑶ 資產(chǎn)評估增資；
⑷ 債轉(zhuǎn)股；
⑸ 未分配利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)股本。
2．不同增資方式財稅如何處理？有哪些涉稅風險？
二．拿地財稅處理
㈠ 通過招拍掛方式取得土地財稅處理
1．通過招拍掛方式取得土地是否繳納耕地占用稅？
2．通過招拍掛方式取得土地能否按進項稅抵扣增值稅處理？
3．政府免征土地出讓金是否征收契稅？
4．政府返還出讓金如何進行財稅處理？
5．“拆遷補償”業(yè)務如何進行財稅處理？
⑴“貨幣補償”支出計入成本合法有效憑據(jù)是什么？
⑵“產(chǎn)權調(diào)換或動遷還平”補償如何進行財稅處理？
⑶ 以自己建造的商品房作為回遷房如何進行財稅處理？
⑷ 支付個人拆遷補償費能否抵減增值稅銷售額？是否代扣個人所得稅？
㈡ 二級市場買地財稅處理
1．二級市場買地能否按進項稅抵扣增值稅處理？還涉及哪些稅收？
2．“營改增”后賣地如何繳納增值稅？還涉及哪些稅收？
㈢ 股東以土地投資財稅處理
1．股東以土地投資接受企業(yè)能否按進項稅抵扣增值稅處理？
2．股東以土地投資接受投資企業(yè)除增值稅外還涉及哪些稅收？
㈣ 以購買股權方式“買地”財稅處理
1．以購買股權方式“買地”買方如何進行財稅處理？
2．以購買股權方式“買地”目標公司如何進行財稅處理？是否為真正“買地”
行為？
㈤ 以分立、集團公司劃轉(zhuǎn)方式取得土地財稅處理
第二節(jié)：開發(fā)和建造及工程款結算財稅處理
一．“營改增”后甲供材財稅處理
1．甲供材與甲控材有哪些區(qū)別？甲控材甲方將材料款直接打入材料供應商，各
方存在哪些稅收風險？
2．甲供工程合同如何簽訂？建筑企業(yè)新項目甲供工程選擇適用簡易計稅方法
計稅是否有甲供材料比例限制？
3．甲供材如何進行正確財稅處理？甲供材進項稅由哪一方抵扣？存在哪些稅
收風險？
二．“營改增”后混合銷售和兼營財稅處理
1．開發(fā)企業(yè)同電梯、門窗廠家訂購電梯、門窗并負責安裝如何進行財稅處理？
發(fā)票如何取得？
2．一般納稅人施工企業(yè)項目簡易計稅，出售剩余建筑材料如何繳納增值稅？
3．施工企業(yè)項目現(xiàn)場用開發(fā)企業(yè)水電單獨結算雙方如何進行財稅處理？
4．施工企業(yè)總承包合同中設備和車輛如何進行財稅處理？
三．工程款結算與建筑企業(yè)納稅義務發(fā)生時間
1．施工企業(yè)按完工進度結算工程款財稅如何進行處理?
2．采取預收款方式工程尚未開工，施工企業(yè)收到甲方撥付建筑材料款是否繳納
增值稅？
3．建筑企業(yè)簡易計稅老項目能否開具增值稅專用發(fā)票？
4．施工企業(yè)分包工程如何給開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票？
四．售樓處、樣板間及其裝修費用財稅處理
1．開發(fā)項目內(nèi)、主體外修建臨時性建筑物作為售樓處待開發(fā)產(chǎn)品銷售完畢后進
行拆除的，建造費用如何進行財稅處理？
2．開發(fā)項目內(nèi)、主體內(nèi)修建臨時性建筑物作為售樓處建、樣板間待開發(fā)產(chǎn)品銷
售完畢后銷售的，建造費用如何進行財稅處理？
3．企業(yè)利用規(guī)劃配套設施（如：會所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部建造費
用如何進行財稅處理？
4．開發(fā)項目外自行修建建筑物作為售樓處建造費用如何進行財稅處理？
5．開發(fā)項目外租賃的房產(chǎn)作為售樓處建造費用如何進行財稅處理？
6．售樓處電視、沙發(fā)凳家電、家具如何進行財稅處理？
第三節(jié)：房地產(chǎn)銷售、建筑企業(yè)確認收入財稅處理
一．預交增值稅財稅處理
㈠ 開發(fā)企業(yè)商品房預售業(yè)務財稅處理
1．采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的
預征率預繳增值稅財稅如何處理？增值稅納稅義務是否發(fā)生？
2．采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目在收到預收款時能否開具增值
稅發(fā)票？如何開具？
3．采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，預繳稅款什么時間抵減應納稅額？是否必須按開發(fā)項目抵減？會計上如何處理？《增值稅預繳稅款表》如何填報？
4．房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目收到預收款繳納的
預繳增值稅、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)營改增后如何確定？繳納的增值稅附加稅費、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何進行賬務處理？
5．企業(yè)在企業(yè)所得稅月（季）度預繳時是否可以彌補以前年度虧損？
㈡ 建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務預繳增值稅財稅處理
1．建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務一般計稅方法計稅和簡易計稅
方法計稅預繳增值稅財稅處理？
2．建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務預繳稅款什么時間抵減應納稅額？
是否必須按施工項目抵減？會計上如何處理？增值稅申報表如何填報？
3．建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務未按規(guī)定預繳稅款稅務機關如何
處理？
二．房地產(chǎn)銷售業(yè)務財稅處理
㈠ 房地產(chǎn)企業(yè)會計上商品房銷售收入確認的條件及時間
㈡ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房稅收上收入確認時間
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定？
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（一般計稅方法）
如何扣除土地價款后的余額為銷售額計稅？增值稅申報表如何填報？
3．房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房企業(yè)所得稅收入確認時間？
㈢ 營銷手段涉稅問題財稅處理
1．誠意金交一萬抵三萬如何進行財稅處理？
2．以老帶新獎勵2000元如何進行財稅處理？
3．購房贈車業(yè)務如何進行財稅處理？
⑴ 購房抽獎方式贈車業(yè)務是否屬于混合銷售業(yè)務？是無償贈送還是因買而
贈？如何繳納增值稅？
⑵ 購房抽獎方式贈車業(yè)務企業(yè)所得稅如何處理？
⑶ 購房贈車業(yè)務個人所得稅如何處理？
⑷ 購房贈車發(fā)票如何開具（購買和贈送）？會計如何處理？
4．開盤當天購買商品房的客戶，將采取搖獎方式選取10名客戶，獎勵10000
元—30000元裝修費金額，如何進行財稅處理？
5．開盤當天向參加人員贈品支出如何進行財稅處理？
6．買房贈送無產(chǎn)權閣樓、車位如何進行財稅處理？
㈣ 開發(fā)企業(yè)以商品房抵頂施工企業(yè)工程款財稅處理
㈤ 開發(fā)企業(yè)“銷售”人防設施地下車位收入增值稅處理
㈥ 開發(fā)企業(yè)出租未售商品房財稅處理
第四節(jié)：企業(yè)借款融資財稅處理
一．集團公司融資財稅處理
1．企業(yè)取得集團資金池利息收入是否繳納增值稅？如何開具增值稅發(fā)票？
2．企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款統(tǒng)借統(tǒng)還或?qū)ν獍l(fā)行
債券取得資金后，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息收入是否繳納
增值稅？
3．集團統(tǒng)借統(tǒng)還，借款企業(yè)間合理地分攤利息費用能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
4．房地產(chǎn)企業(yè)集團統(tǒng)借統(tǒng)還，借款企業(yè)間合理地分攤利息費用能否在土地增值
稅清算時據(jù)實扣除？
二．無償借款
1．企業(yè)法人代表或股東無償借給企業(yè)資金是否視同銷售服務征收增值稅？
是否繳納個人所得稅？
2．企業(yè)將資金無償借給法人代表或股東是否視同銷售服務征收增值稅？
3．企業(yè)向關聯(lián)方收取利息收入是否繳納增值稅？企業(yè)將資金無償借給關聯(lián)企
業(yè)是否視同銷售服務征收增值稅和企業(yè)所得稅？
三．轉(zhuǎn)借貸款
1．股東個人向銀行借款后由公司使用財稅如何處理？
2．其他企業(yè)向銀行借款后由本公司使用財稅如何處理？
第五節(jié)：其他疑難問題財稅處理
1．建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收，出售房產(chǎn)“營改增”前購置的房產(chǎn)增值稅、
土地增值稅、企業(yè)所得稅處理
2．開發(fā)企業(yè)出售二手車財稅處理
3．房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入企業(yè)所得稅申報表填報
4．非上市流通股權轉(zhuǎn)讓財稅處理
5．接受勞務派遣財稅處理
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，
注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2017年5月23日至25日（5月23日全天報到,24-25日兩天課程）
‖培訓地點‖長 春◇君怡大酒店（吉林省長春市朝陽區(qū)修正路811號）
‖相關費用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

 

‖主講專家‖富老師：資深稅務官員，中國注冊稅務師、國家稅務總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務系統(tǒng)12366答疑專家。從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收功底和豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。擅長講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務稽查實務、企業(yè)清算、重組與股權轉(zhuǎn)讓、營改增等課程。其授課特點財務基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實用性強。

• 新公司法，新會計法，增值稅立法下的稅務風險與規(guī)劃方案

  開課時間：已開課

  開課地點： 廣東-廣州

  一、多重因素影響下的企業(yè)面臨的新形勢1、大規(guī)模減稅降費，利好與風險并存2、從“享受”留抵退稅優(yōu)惠帶來的風險看未來稽查形勢3、最新稽查案件啟示：醫(yī)美行業(yè)被查、律所被查、稅收洼地被查、稅局代開的發(fā)票被查、企業(yè)注銷后又被稽查......這一系列的表象帶給我們什么啟示..

  ￥4,000   元/ 天

  人氣：338  

  

• 2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 河南-鄭州

  2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題‖2019年12月26–28日‖—‖鄭 州·百利中州國際飯店‖—‖主 講：王老師‖‖專題說明‖ C 今年增值稅稅率再次下調(diào)，增值稅新項目逐步完工，收入確認與增值稅處理迫在眉..

  ￥3,700   元/ 天

  人氣：2285  

  

• “金稅三期”涉稅風險識別與土地增值稅政策解析專題班

  開課時間：已開課

  開課地點： 江蘇-南京

  —————國地稅合并背景下的房地產(chǎn)行業(yè)—————“金稅三期”涉稅風險識別與土地增值稅政策解析專題班‖2018年4月20–22日‖&m..

  ￥3,400   元/ 天

  人氣：2513  

  

• 2018企業(yè)所得稅匯算實操暨土地增值稅清算演練專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 重慶-重慶

  —————國地稅合并背景下的房地產(chǎn)企業(yè)—————2018企業(yè)所得稅匯算實操暨土地增值稅清算演練專題‖2018年4月19日–21日‖—‖北 京&b..

  ￥3,400   元/ 天

  人氣：1791  

  

• 增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理必須知曉的三部曲 ---架構、商業(yè)模式和核算管理專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 重慶-重慶

  增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理必須知曉的三部曲---架構、商業(yè)模式和核算管理專題‖2018年4月12日–14日‖—‖重 慶•睿尚金科圣嘉酒店‖—‖主 講：于老師‖‖課程說明‖  ɦ..

  ￥3,400   元/ 天

  人氣：3227